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88会计事务所 88 Accounting & Tax

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2025年报税季已过半,许多纳税人开始关注报税流程中的关键变化与可能遇到的挑战。无论您是首次报税的新手,还是有多年经验的纳税人,了解最新的报税政策与规则变动都能帮助您更高效、合规地完成报税。

利用养老金帐户节税

许多纳税人未充分利用养老金计划来减少应税收入。在2025年，通过向个人退休帐户(IRA)或401(k)进行供款,可有效降低您的应税收入并节省税款。

传统IRA账号,供款可用于抵税, 但取款时需缴纳税款。 Roth IRA账号, 供款时无法抵税,但取款时可免税。 401(k)计划是雇主提供的退休储蓄计划, 2025年最高供款额可能调整,请留意最新规则。

境外收入报税规则

如果您在美国以外的国家或地区获得收入,则需关注境外收入免税额的变化。 2024年美国公民和符合条件的外籍居民可以申报最高$126,000的免税境外收入,但需确保及时申报。

境外收入需提交Form 2555来申请境外收入免税资格。免税额可能根据通货膨胀调整,建议查阅国税局最新公告。 如果您拥有境外银行帐户,且帐户余额超过$10,000,则需要向美国财政部提交 FBAR(FinCEN Form 114)。

如何获得报税延期?

如果您无法在2025年4月15日之前提交纳税申报表,您可通过以下三种方式申请最长至10月15日的延期:

● 在线支付并勾选延期选项

使用国税局的在线付款系统缴纳您所欠的税款,并勾选「申请延期」选项, 无需提交额外表格。系统会提供延期确认号码,请务必保存记录。

●使用国税局免费报税工具

国税局提供的Free File工具允许任何纳税人免费电子提交延期申请,无收入限制。

●通过邮寄方式申请

在延期申请表 Form 4868上估算您所欠的税款,并与已支付的金额核对。通过邮寄、国税局电子报税合作伙伴,或请专业会计师协助提交。

如何修改已提交的纳税申报表

如果您发现已提交的税表中存在错误,或有新的收入、扣除额需要报告,可以提交修正纳税申报表Form 1040-X.

可修正内容包括:报税身份、收入变更、抵扣额、税收抵免、被抚养人和应纳税额。

2025年纽约州报税新变化

除了联邦报税变动外,2025年纽约州的报税规则也有一些调整,针对低收入家庭,纽约州提供额外的Earned Income Tax Credit(EITC),具体比例可能调整。 2025年,符合资格的纽约州居民仍可申请STAR计划减免房产税。

退税时间与注意事项

根据美国国税局(IRS)的最新指引, 电子报税得到退税的时间约为3周,纸质申报通常约需1个月。

在此提醒民众,确保您的Accounting Number 和 Routing Number 正确无误。如果您的退税迟迟未到,可通过国税局官网“Where’s My Refund?”查询进度。

88会计事务所为您提供专业服务

很多人都对首次报税有点不知所措，这时找一家靠谱的报税公司就必不可少了。报税公司的好处就是它会以专业的角度为客户考虑，比我们自己上网查，填表要方便的多，而且免除了很多后顾之忧。

88会计事务所专精：

个人/家庭报税

海外收入

留学生报税

电商报税

其他公司报税

88会计事务所的优势：

88会计事务所位于美国纽约最大华人聚集地法拉盛，由Danny Huang先生亲自主理。 Danny曾是全球最顶尖的四大会计事务所资深经理。全球500强的企业几乎都是四大的客户，四大会计事务所在业界非常权威。 Danny 将这些经验与华人在报税中遇到的实际问题相结合，切实有效的提出帮助企业和个人的方案，提供优质服务。

● 88会计事务所深度深入了解市场转变，动态调整经营型态与业务方向。

● 88会计事务所为客户适时提供的各种独立专业意见，及时为客户快速解决了各类税务问题。

● 88会计事务所提供温州话、国语、粤语、英文、福州话五种语言服务。

如果您是留学生在海外遇到了报税难题；如果你的家庭琐事太多无暇顾及报税问题；如果您是网路电商平台卖家遇到报税问题一脸懵圈时；如果您对海外资产存在存在报税疑问， 法拉盛88会计事务所将秉持着「专业诚信，互惠共赢」之理念，帮你解决燃眉之急！

执业范围：

个人报税/家庭报税/公司报税/会计簿记/成立公司/薪资出粮/财务省税/电子报税/许可证申请/代理记账/代算薪水/财务咨询/申请税号/非盈利组织报税跨国报税/营业税报税/财产税报税/海外收入/海外资产

《大而美法案》稅務改革全面解讀

隨著《大而美法案》（One Big Beautiful Bill，簡稱OBBBA）的推出，美國稅收制度迎來重大改革。本次法案不僅將多項原屬臨時性的條款永久化，更針對家庭、個人、企業及福利制度進行全方位調整，對納稅人影響深遠。本文從個人稅、商業稅及其他重要變更等方面，全面剖析本法案的重點內容。

個人稅改革要點

1.標準扣除額永久提高

OBBBA將原《減稅與就業法案》（TCJA）中對標準扣除額的臨時提升永久化，並自2025年調整為單身納稅人$15,750，戶主申報者$23,625，已婚聯合報稅者$31,500。這項改動擴大了免稅門檻，使更多中低收入家庭受益。

2.SALT 抵扣上限大幅提高

2025年起，州和地方稅（SALT）抵扣上限從原來的$10,000大幅提高至$40,000，適用於年收入未達$500,000的納稅人。高收入者的抵扣將依比例遞減。此變化對高稅州如紐約、新澤西、加州等地的中產階級家庭尤為有利，每年稅負可降低數千美元。

3.子女稅收抵免擴大

子女稅收抵免額將提升至$2,200，其中最高$1,700可退還。未來將依據通貨膨脹自動調整，有助減輕家庭育兒負擔。

4.遺產與贈與稅豁免額提升

終身免稅額將由$13,610,000上調至$15,000,000，並按年通脹自動調整。此改變有利於高淨值家庭進行財產傳承與稅務規劃。

5.博彩損失抵扣設限

新規規定，納稅人每年最多僅能抵扣其獎金收入的90%作為博彩損失，剩餘10%需課稅，該限制將永久實施。

6.慈善捐贈抵扣規則調整

關於慈善捐贈抵扣規則，對於未逐項扣除者，自2025年起，單身納稅人最多可抵扣$1,000現金捐贈，聯合報稅者最多$2,000。逐項扣除者僅能抵扣超過其調整後總收入(AGI) 0.5%的現金捐款。納稅人須妥善保存銀行帳單、收據、支票等捐贈證明。

7.彙款稅正式上路

所有個人向美國境外匯款將被徵收1%的「彙款稅」，並由實時支付系統（RTP）代扣代繳。

8.小費與加班補貼抵扣

2025至2028納稅年度間，調整後總收入（MAGI）不超過$150,000（單身）、$300,000（聯合申報）將可享受最高$25,000的小費收入免稅額和最多$12,500的加班補貼抵扣。需注意，這些收入仍須繳納社保稅、醫療稅及州稅。

9.老年人額外抵扣

65歲及以上者，自2025年至2028年，可獲得額外$6,000抵扣額，無論是否採用逐項列舉。該抵扣額從MAGI超過$75,000（聯合報稅$150,000）開始遞減，至$175,000（聯合報稅$250,000）完全取消。

10.汽車貸款利息抵扣

2025至2028年間，若購買美國境內組裝的乘用車，並以該車作為貸款抵押，則利息部分可最多抵扣$10,000。

11.「川普帳戶」：子女理財起點

法案設立「川普帳戶」，鼓勵家庭為子女進行長期理財規劃。凡於2025年1月1日至2028年12月31日間出生的新生兒，將獲得聯邦一次性$1,000補助。父母可每年為該帳戶存入最多$5,000，直至孩子年滿18歲。帳戶資產須投資於低費用、美股指數型基金，並符合聯邦財政部相關規範。帳戶資金增值期間免稅，用於教育、創業或首次購屋時只需繳納長期資本利得稅；若30歲前用於非指定用途，將按一般所得稅率徵稅並罰款10%。

商業稅主要調整要點

1.1099申報門檻上調

企業向獨立承包人支付報酬的1099報稅門檻，從原先$600提高至$2,000，2027年起將依通膨自動調整。

2.固定資產與研發支出抵扣

固定資產方面，企業新購且投入使用的固定資產可當年全額折舊，減輕初期資本壓力。研發支出方面，美國境內的研發費用可即時全額抵扣；而海外研發則仍需分15年攤銷。

3.小費社保稅抵免擴大適用產業

自2025年起，小費社保稅（FICA）抵免從餐飲業擴展至美容服務業，相關雇主可就員工申報小費所繳的社保稅申請抵免，有效降低雇主稅務負擔。

福利制度重大變更 ：Medicaid與SNAP收緊

OBBBA對低收入家庭帶來顯著影響，特別是仰賴聯邦醫療補助（Medicaid）及糧食券（SNAP）的個人和家庭。

1.醫療補助削減

法案削減聯邦對州政府的補助，並取消對合法移民的「基本計畫」補貼，預估紐約州每年需自籌約27億美元維持服務。

2.資格審核與工時要求
自2026年起，19至64歲的Medicaid受益人須每月完成80小時的工作、教育或志願服務，且資格需每6個月重新審查。

3.糧食券新規
無子女的成年領取者若未完成每月80小時工作或志願服務，則在三年內最多僅能領取三個月SNAP援助。適用年齡由原54歲上調至64歲，預計2026年底全面實施。

88會計事務所特別提醒民眾，《大而美法案》代表美國稅收與社會福利制度的大規模重整，其對個人納稅人與企業均產生長遠影響，特別是中產階級與中小企業需密切關注具體實施細節並及早規劃，以因應未來財務與報稅變化。無論是扣除額、稅收抵免還是帳戶設置，妥善運用皆能為納稅人帶來實質節稅效益。建議民眾諮詢專業稅務顧問，確保自身權益最大化。

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