文｜无疆行者
美国国税局IRS进行税务审查(Tax Audit）目的是最大限度地减少“税收差距”，即美国国税局应收税款与实际收到税款之间的差异。有时国税局的查税是随机的，但国税局经常会根据一些可疑的情况锁定某些纳税人进行税务审查。本文小编为大家介绍一下，在美国报税，被国税局IRS查税该咋办？为什么有些纳税人的报税表容易引起国税局的注意，列为查税的对象？
哪些报税表容易引起国税局的注意
以下这些报税表最容易引起国税局的注意，被列为查税对象:
- 年收入超过20万美元的高收入和申报无收入者;
- 多年连续亏损的业务;
- 报税表中出现太多需要扣除的成本和业务费用;
- 报税表上填写很多整数（例如，100 美元、2,000 美元）;
- 报税表中报告大笔与收入不符的慈善捐款等。
据IRS官网的数据，2018年美国国税局IRS总共审查了大约100万份报税，其中75%的查税是通过邮寄信函通知 (correspondence)方式完成，另外25%则需要通过现场面对面的方式进行审计。
美国国税局大多数的查税发生在高收入者身上。报告调整后总收入（或 AGI）为 1000 万美元或以上的人占 2018 财年审计的 6.66%。报告 AGI 在 500 万美元至 1000 万美元之间的纳税人占同年审计的 4.21%。
2022美国纽约报税 遭到美国国税局查税该咋办？
美国国税局IRS查税的三种形式：
1.信函通知 (correspondence)
美国国税局IRS会通过USPS邮件方式寄送税务审查通知，这是较简单、常见的一种查税形式。
IRS的通知邮件一般是要求纳税人提交一些指定的证明资料，比如要求提供所扣减的慈善捐款证明，或是纳税人扣减的某些财务支出证明等。
纳税人将IRS要求的证明资料邮寄回去以后，这类查税程序可以在较短时间内完成。
2.国税局办公室查税（office audit）
这类查税方式就是IRS查税专员约纳税人，在某个时间，带上有关的文件去审查专员的办公室核查报税纪录。
这类型的审计对象范围更加广泛，核查的内容较前一种更复杂。
3.现场检查（field audit）
这类查税方式是IRS查税专员到纳税人公司或家里去查税，这是最复杂的类型，通常牵涉的问题比较多，查税的范围很广泛。建议这类纳税人请专业的会计师去处理。
特别提醒：失业救济、退税款利息、零工经济的收入和虚拟货币的交易都需要交税。
美国国税局（IRS）只会通过USPS邮件方式寄送税务审查的通知，不会通过E-mail、电话、短信的方式通知，IRS不会通过电话询问纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。更不会通过这些方式来让纳税人补交税款。
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被美国国税局IRS查税怎么办？
- 在应对国税局查税时首先自己不要紧张。如果收到国税局信函通知 (correspondence)要求补交一些证明材料或文件，要什么就提供什么，不要提交跟IRS要求无关的东西，以免节外生枝。
- 自己保留材料的原件，只给IRS提交文件副本，并将提交过的文件做好记录。
- 回答IRS查税员的问题要清楚、简练。多说闲话可能会让他们发现其他问题。
- 如果被要求亲自到国稅局办公室审计税表，或者IRS税务审查员到纳税人营业处或家里去查税，可以把稽查日订在接到通知后的1个月以后。
- 如果情况较复杂，建议尽早请专业的注册会计师协助。
国税局查税的时效是几年？
纽约州税法通常对税务审计规定三年的时效。但是国税局有一系列豁免，增加了他们审计的时间。如果您被发现漏报了超过 25% 的收入，IRS可以审查你最近6年之内的报税。
美国国税局对故意逃税（Tax Evasion）的处罚
逃税（Tax Evasion）在美国是重罪，美国国税局对故意不提交某些表格（例如外国银行和金融账户报告 (FBAR)）的审计和调查可能导致重罪指控，最高可判处五年监禁和/或罚款高达 250,000 美元。即使是因为疏忽漏报了一些部分也可能导致罚款。
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