税务会计

税号的申请问题

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) 中文翻译就是税号,其实是美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)针对没有资格申请SSN,但是有报税要求的人士而专门设立的号码。

ITIN的最初功能其实就只是报税,但是美国一些信用卡公司为了方便没有SSN的人申请他们的信用卡,自愿接受ITIN号码作为信用认证的一部分。其实这一功能不是IRS的初衷,也和IRS没有任何关系。所以实际上也只有部分银行接受ITIN替代SSN申请信用卡。


个人税号(ITIN)是由国税局核发用于处理个人税表的号码,核发的对象是那些无法从社会安全局(SSA)获取社会安全号码(SSN)却需要向美国缴纳税款的人士。该号码不受移民身份影响,无论是外籍居民或者外籍非居民人士,都可以依照美国税法在美国报税。但是申请人必须要符合报税资格,才可以取得個人税号。

个人税号(ITIN)仅用于申报联邦税及各州州税。拥有個人税号对移民签证或者非移民签证的申请没有任何影响。通常,有几类人群需要个人税号来获得与税号相关的福利。(通常,有以下两类人群需要通过申请个人税号来获得相关的福利)

第一类是非美国居民报税者。如果你是非美国居民,不具备美国社会安全号,并在美国境内拥有一定的商业收入、房产租赁收入、资本利得或者其他投资收入。同时这些收入并没有在美国及所在国制定的税务豁免协定之内,则需向美国申报税务。个人税号(ITIN)是此类人士申报税务的首要要求。

第二类人群申请税号则是为了获得美国和其他国家税收优惠或者为了满足美国收入预扣要求。美国和其他国家的税收优惠政策包括收入豁免或者减免,例如,在美国网上开设网店或者出版电子书的人士将面临高额预扣,但是通过申请個人税号(ITIN),就可以享受中国和美国在版权方面的优惠税率。还有像非美国居民在美国成立合作伙伴企业,国税局要求该企业准备合伙人利损分配表格(K-1),非美国居民必须申请個人税号来满足K-1表的递交要求。另外比如非美国居民在美国出售房产,国税局规定其销售收入需预扣10%。而個人税号(ITIN)是完成房产交易和收入预扣的前提条件。

个人税号(ITIN)的主要用途包括以下几个方面:

·         申报美国联邦以及州税,从而获取应得的退税。

·         申请银行户口,以及申请信用卡。

·         申请移动电话服务。

·         申请房地产贷款。

·         注册公司,公司收入可分配股东报税。

·         各类执照申请,均需個人税号。

个人税号的申请方式有以下两种:

一种是个人到国税局申请。国税局规定从2013年开始,税号申请人必须递交护照的原件或者护照签发机关出具的护照认证证件来申请税号。对于一个中国公民来说,护照等同于身份证件,中国护照的签发机关没有认证中国护照的相关服务。因此,申请人必须将护照原件连同申请表一并递交国税局申请税号。否则税号申请会被拒绝。

一种是通过税局指定认证单位申请。国税局规定,個人税号(ITIN)可通过国税局的认证指定代理人(CAA)进行申请。CAA是国税局授权的认证代理人,可以代表国税局对申请人的证件进行认证,并帮助申请人完成個人税号的申请工作。通过CAA申请,申请人无需向国税局递交护照或其他身份证件。北美税务会计的田会计是国税局官方授权的认证指定代理人,经过田会计的认证和签字,只需将申请表格发往国税局进行税号申请的最终核审。

个人税号申请递交之后,国税局通常会在4-8星期内以信件的方式告知申请人其申请结果。一般有以下几种结果。第一种是申请人直接以平信的方式收到税号。第二个是申请被拒,信中明确告知申请人不符合要求。最后一种结果是申请被暂时搁置,申请人需按照信中要求对申请进行更正后回复给国税局继续申请。

个人税号与社会安全号同为九位数字。其区别为,取得个人税号并不意味着可在美合法打工;个人税号更不具备申请美国社会福利的功能。但是,对于所有在美工作,学习,与生活却无法取得社会安全号的人士来说,个人税号的重要性不言而喻。为了方便大家在美的生活,笔者希望借此文帮助大家更加了解并尽早取得个人税号。

十二月 11, 2018 / by / in ,
美国税改草案的那些事

长者及盲人的额外标准扣除额

依现行规定,2018年,如果夫妻的年龄都大于65岁,除了原有的个人标准扣除额外,还可另外享有2,600美元的扣除额(即每人1,300美元)。夫妻只有一人年龄大于65岁,则可享有的额外扣除额为1,600美元。


符合法律定义的盲人,也可享有额外的标准扣除。2018年,单身为1,600美元,已婚者为每一人1,300美元,如果夫妻双方都是盲人,则为2,600美元。

 

关于个人所得税税率的修改,原来是7种不同的税率,现更改为4种不同的税率,分别为 12%,25%, 35%, 和39.6%。以下为税率变更图解:

图片

就一个人的家庭为例,如果他的年收入为 $30,000,他的税率始终在 12%。如果他的收入超过了$45,000,他的税率则增加为 25%。这些税率变更也适用于已婚家庭以及单身一家之主家庭就如上表所示。

一个人的表准抵税额(Standard Deduction)由原先的$6,350变更为$12,000,夫妻家庭由原先的$12,700变更为$24,000,而单身一家之主家庭则由原先的$9,350变更为$18,000。原有的个人免税额(Personal Exemption)$4,050则不复存在了。

举例说明的话就是如果一个单身个人原来有$30,000的收入,根据未变更前的办法他的标准抵税额与个人免税额合计是$10,400,他所要面临扣税的收入(Taxable Income)则是$19,600,原来的税率在15%,他将面临缴付$2,940的税款。根据税改之后的办法计算,$30,000减去$12,000的标准抵税额,则剩下$18,000的面临扣税收入,根据税改后的税率计算,他的税率为12%,则需要缴纳$2,160的税款,比过去节省了$780块钱。

接下来是逐项抵税额(Itemized Deductions)的变更。只有房地产贷款利息(Mortgage interest deductions),慈善募捐(Charitable deductions),与地产税(Property tax deduction)抵税项目保留了下来,其他种类庞杂的逐项抵税项目均被取消,其中比较重要比如,州及地方税税收减免被取消。关于所缴地产税抵税额度到$10,000即封顶。就房地产贷款利息抵税则是$500,000贷款或以下的数额的贷款利息可以用来抵税,贷款50万元以上的利息部分无法扣减。

举例说明,如果你买了$800,000的房子,首付$150,000的话,因为你贷款额为$650,000,年利率4%,你所缴的$26,000的房地产贷款利息只有$20,000($500,000*0.04)可以扣抵,所超过的利息部分$6,000则不能抵扣。如果你买了$600,000的房子,首付$150,000,贷款额度$450,000,年利率4%,那么你所支付的$18,000利息则可以全额用于扣抵,因为此贷款额度小于$500,000。

接下来是关于家庭税的改变。由于被抚养人的个人免税额被取消了,儿童税收抵免则从原来的$1,000增长到了$1,600。此外还增加了个人税收优惠$300或被抚养人税收优惠$300。
此外替代性最低税“ALTERNATIVE MINIMUM TAX”被取消了。关于遗产税的免税额度被增加到了$10,000,000,拟6年后遗产税将被彻底取消。

以上是关于个人所得税修改的简略说明,希望能帮助广大纳税人了解税改。

十二月 11, 2018 / by / in ,
2018报税季开始 纽约提供免费报税

 

2018年的报税季开始了,我们带您了解一下,都有什么注意事项。

今年的报税季节从1月29日(下周一)开始,而截止报税日期是4月17日,比往年多了两天。


“个人报税的,在公司上班,公司会给他一个W2,或者是1099-MISC,这是主要的薪水收入,假如说他有投资,有存款放在银行,有利息单子,有投资股票或者共同基金。假使有些人有出租房地产,需要将每个单位的房地产,把收入跟开销,各方面的资料都准备好。假使有健康保险,就要把健康保险的单位,提供一些证明,他有买保险,不必受处罚。”

无论是电子报税或纸张报税都可以,但纸质版的报税表将在2月份才开始处理,国税局建议民众使用电子报税,能更方便快捷获得退税,而退税将在2月底才会到位。

如果税单没有问题,而纳税人选择以直接存款的方式来获得退税,那纳税人最早将于2月27日收到相应退税。

国税局建议,民众应该将报税纪录保留至少三年,作为备查之用。

美国资深会计师李铭正:“报完税以后的三年内,(国税局)只要对你有所怀疑,可以查你的税,换句话说,你的收入是十万,你只报了7万5以下,就是漏报了25%,还可以延长三年,就可以查你六年的税,假使你有收入,都没有报,这样的话就不受限制,永远都可以查你。”

目前,纽约市设有多个免费报税站,限制为年收入在66,000美元或以下,或年龄在60岁以上,预计今年会收到大约1亿5千5百万份税表。

免费报税地址,可到网站查询:https://goo.gl/ya7D9G

十二月 10, 2018 / by / in ,
为什么需要会计师

为什么需要会计师帮您报税?

1、会计师对于帮助纳税人遵守复杂和不断变化的税法至关重要。


税法对于没有税务专业知识的普通纳税人来说非常复杂。在过去20年里,1040和1040A表格的报税数量分别增长了21%和57%,而最简单的个人报税表1040EZ表格则下降了3%。即使在“fiscal cliff”税法变更之前,2001年以来也有4,680份税法变更。税收改革可以简化申报,但是许多纳税人将需要专业的的税务申报人员来应对税法的变更。


所有税务会计师都需要持续教育才能有效地实践。许可专业人士(注册会计师,律师和注册代理人)都必须符合年度教育要求并通过严格考试。如果没有纳税申报人员规范,在超过一半的已经IRS注册的所有专业人士所报和税表中,并没有要求持续教育或考试。
研究表明,没有符合教育规定的报税人员申报单了大量不正确的报税单。在2008年的调查中,财政税务总监(TIGTA)审计了28名无牌,未注册的报税人员。TIGTA发现28个申报中有17个是不正确的,6个报税人员是故意或罔顾后果地进行报税。

2、会计师对小企业合规至关重要。

小企业是自愿遵守税法的最大挑战。在2012年的税收差距研究中,美国国税局估计,因为小企业过低申报, 政府每年亏损1410亿美元。小企业的误报率为57%,国税局知道80%的小企业使用有偿的报税人员提交税表。
由于缺乏资源,国税局无法审计自愿遵守申报的方式; 国税局只对所有报税单的1%进行审计。知识渊博的税务专业人员(每年会被提醒通过教育要求,而对小企业进行有效的尽职调查)比IRS审计师对报税合规性的影响更大。

十二月 10, 2018 / by / in ,
携带现金出入美国申报需知

美国居民或公民可以随意携带现金出入美国,但需要注意有关的海关条例,以免惹上麻烦,甚至被重罚。


首先,携带现金( 包括接近现金,如旅行支票等) 一万元以上,出入境时必须向海关申报,申报了便可以自由带出或带入,都是无需缴纳任何税金。

进入美国,通常都是由航空小姐派发一份蓝色的表格,是海关第6059B 号表格,上面让您申报携带超过一万元现金,但其实最正式的表格是FinCEN Form 105 表格,这份表格可在网上下载,并在出入境前填好。请注意﹕这份表格需要填写社工卡号码,这份表格也可能送入其他政府部门,领取政府福利的朋友,可能会受到影响。

假如夫妇和家人( 如孩子) 一同进入或离开美国,这一万元是如何计算呢?有一些人误会,以为每一个人可以携带不超过1 万元进出美国,其实是家人要放在一起计算的,例如夫妇一同入境,他们只需要填写一份表格,但两个人携带的金额都要加在一起,假如超过1 万元,便需要申报。因此,这个1 万元金额不是每一个人自己有1 万元豁免申请,而是全部家人合迸,假如携带现金超过1 万元,便一样要申报。这个条例不容许人取巧,例如在与一家5 口进出美国时,故意将现金分别由5 个人携带,每一个人身上都不足1 万元现金,以为借此避免申报,这是行不通的。

入境时,必须通过美国海关,故填好了的申报表固然在过关时间可以交给海关人员,但出境时没有通过海关,如何递交这份表格呢?原来所有国际机场都有海关办事处,您应该问一问该办事处在那里。

美国十分重视现金进出美国,因为要慎防走私漏税,或是黑社会洗钱行动,近年更加上要防止恐怖份子在国内为恐怖活动筹款,故请读者们千万不要以身试法,去隐瞒或欺骗海关。

十二月 10, 2018 / by / in ,
个人报税号码(ITIN)延期的重要提醒

不少客人有收到政府寄来的关于个人报税号码(ITIN)的信件。政府关于号码延期的说明如下:


您的个人报税号码(ITIN)可能在您于2018年报税之前到期。未在过去三年中至少一年用于联邦税表的个人报税号码,将在2017年12月31日到期。此外,在2013年之前核发、中间数字为70、71、72或80(例如:9XX-70-XXX)的个人报税号码也会到期。如果您在2018年需要报税,国税局建议您现在提交W-7表【国税局个人报税号码申请表】,更新您的个人报税号码。此外,仍然可以更新已经到期的个人报税号码。

除了您的W-7表,您还需要:

随附您的身份证明文件正本(护照)或是发证机构的认证副本以及其他任何规定的附件。
请选择W-7表和W-7(SP) 表说明中列出需要个人纳税识别号码的原因。

以上内容转载至IRS国税局网站。

十二月 10, 2018 / by / in ,
2020报税需要准备什么材料?电话: (718) 461-0778

2020报税季已经开始了,为了避免因缺失报税材料而造成您的不便,请您准备好如下材料:


1、报税人的身份证明(ID或驾照,州政府簽发),如没有ID也可报税,但有可能会影响退税的处理时间。
2、收入证明:W2表格或1099表格,K-1,SSA-1099社安金,银行利息,股市收益,失业金等.
3、医疗保险(1095)表格
1095-A表格(医疗保险公司提供)
1095-B表格(政府免费医疗保险-医疗保险公司提供)
1095-C表格 (就职公司的医疗保险公司提供)
4、家庭住址,电话号码
5、如果需要银行转帐付税,需准备银行空白支票或银行帐号
6、如果有小孩子和低收入,还需要:
医生证明或打针卡(适用于未上学的儿童)
学校在读证明(适用于上学的儿童)
7、如果有自住房屋:请提供1098表 (银行贷款利息), 房屋地税
8、如果有房屋出租: 请提供1098表(银行贷款利息), 房屋地税,全年租金收入,以及与出租相关的各类支出。如:水,电,煤气,房屋保险,维修等 .
9、如果有幼儿看护开销(限12岁及以下儿童):
幼儿园证明 – 注明幼儿园名称,地址,报税号码,全年支付金额或者支付的支票复印件
雇用保姆 – 请提供保姆名字, 工卡号码,地址,全年支付金额或者支付的支票复印件
10、如果有上大学,需提供学费材料: 1098-T 表(学校提供),1098-E (学生贷款利息)

第一次来本公司报税,还需提供
家庭成员的工卡(社会安全卡)或报税号码
身份证明(护照或绿卡,如果不是美国公民或者绿卡持有者请提供C8,A5,等合法工作证件)
去年税单(如果有)

注意事项:近几年针对有申请低收入退税,小孩退税,及上大学退税的纳税人税务局开始进行更频繁的查税,所以请务必保存好所有报税资料至少7年,以便查税时可以提供给税务局,好顺利收到退税。


联合报税 Allstate Tax and Accounting Inc.(法拉盛会计师楼 免费成立公司)

地址:  39-20 Main St #2fl, Flushing, NY 11354

电话 (718) 461-0778

网址:https://allstateaccounting.com/

营业:星期一至星期六     早9:30-晚6:30,星期天需预约。 税季7天营业

 

 

联合报税(718) 461-0778纽约报税推荐/为你提供全方位高质量的服务

 

十二月 10, 2018 / by / in ,
税季|在美报税为什么需提前准备?

随着报税截止日期的临近,需要考虑的问题可能会是“应该聘请税务专家,还是自己使用税务软件报税”等问题。

如果你已经习惯了按时报税,那就会知道,报税截至日期是在4月中旬左右。通常情况下,纳税申报必须在4月15日之前提交,但是在今年,最好给自己留出几天的余地。


那是因为今年的4月15日是星期天,但由于接下来的星期一是华盛顿特区的“解放奴隶纪念日”(Emancipation Day),报税文件可能在4月17日才会被送交至国税局。

此外,专家也建议应该尽早报税,这是为什么呢?下面是《今日美国》网站给出的建议。

1. 会更快拿到退税

据估计,80%的税务申报人每年都会得到退税,而且数额也并不少。事实上,在去年,一般的退款额大约是2763美元,这已经不是零花小钱的概念了。

如果你有未付的账单,或想要去度假,或只是有一个很普遍的愿望,都会希望自己手里能有再多点钱,那么提前报税是尽快得到退税的最好方式。

但请记住,如果你希望获得所得税抵免或儿童附加退税,最早要等到2月底才会收到退税。由于与这些退税相关欺诈行为的增加,国税局(IRS)被要求延长相关的退款时间。

此外,这个限制还适用于其它退税,甚至是与上述这些退税无关的部分。但是,如果你不打算申领所得税抵免或儿童附加退税,并且你提交的报税没有任何错误,那么通常可以在三周内拿到钱。

2. 给自己留出更多时间 以解决税金短缺问题

尽管大多数税务申报人每年都会得到退税,但仍会有人遇到不够支付税款的情况。如果是这样的话,你可能就会遇到麻烦,特别是当你的欠税额相当大,而你账户上的储蓄又不够的时候。

另一方面,如果你能给自己留出两个半月的时间来凑出这笔必须支付的税款,而不是等到最后一刻再报税,那么你就有机会避免接到国税局的罚款。

大约有39%的美国人银行里根本没有钱。如果你是他们中的一员,并且在4月初才意识到因为2017年报税而欠了国税局1000美元,那么你处理这个一次性付款的紧张度就大大地增加。

但是,如果你在1月底就把报税准备好,并提早发现了这个问题,那么你甚至还能有机会找份临时工作来筹集这笔钱。

3. 可以避免税务欺诈

税收欺诈是所有税务申报者都会面临到的问题,但是不管你信不信,提早报税可能会帮助你避免成为受害者。典型的骗局是,犯罪分子得到了你的信息,并以你的名义递交退税申请,并在之后提前抢得属于你的退款。但是,如果你能够尽早地报税,对于那些骗子来说就很难做到。

很显然,国税局的软件能够显示重复申报退税的情况,所以如果国税局已经有了你的报税文件,而有人又提交了第二个,那么这种退税的欺诈申报将被拒绝。而另一方面,如果一个犯罪分子抢在你之前进行了虚假申报,那最后就算你把问题弄清楚了,那将不仅拖延了你得到属于自己的退款,而且还将遇到一大堆令人头疼的问题。

4. 会减轻自己的压力

进行税务申报无疑会有压力,特别是当你的退税情况很复杂的时候,就需要进行大量的工作(比如需要计算退税扣除或补齐缺少的文件)。提前报税所会让你的压力大大减少。一旦这个报税文件从你手中寄出之后,你就可以把它抛到脑后,集中精力去干别的事情了。

虽然有一大堆充足的理由证明你最好提前报税,但也有一个理由会告诉你不要去提前报税:就是当你缺少能确定退税额的关键信息的时候。虽然提前获得退税有好处,但如果你无法提供准确的数据,那就最好等等再报,否则,被国税局审计的机会很大,而这可能是另一个噩梦的开始。

十月 9, 2018 / by / in
税季,谨防2种诈骗!

电话骗局

骗子会假装自己是国税局的工作人员,利用警方逮捕、吊销营业执照等理由来威胁受害人,之后挂断电话。片刻之后,受害人会收到自称是警察的电话。其实是合伙欺诈。


骗子的高明之处在于让受骗人感觉可信。因为骗子使用了来电伪装,看起来好像是国税局的免费电话号码。国税局都是通过信件与纳税人联络,当你接到这种电话时应立马挂断。

除了电话骗局外,还有一种新的诈骗手法伪装成美国国税局编号CP-2000的通知。这种通知的正版是计算机生成的信件,根据纳税人缴纳的税款与第三方机构的报税数据(如银行账户利息)之间的误差,要求补足欠款。

假通知书

假通知书通常要求受害者补缴平价医疗法案健康保险2014年度未被覆盖的差额。

这是针对纳税人下手的最新花招。据财政部税务监察总局(Treasury Inspector General for Tax Administration,以下简称TIGTA),国税局专门侦查诈骗的部门,自2013年十月以来,已收到超过170万件投诉,报告收到冒充国税局打来的语音电话。 目前已有8800多名受害者上当,支付了超过4700万美元的冤枉钱。

为应对这种最新欺诈手法, IRS公布了真实版的CP-2000通知,通常是六到七页。国税局没有发布假通知的副本,但爱荷华州立大学的农业法和国家税务中心(Center for Agricultural Law and Taxation)则公布了一份三页长的假通告,其中还附带有“付款凭证”,索求325美元的付款。

假通知巧妙地运用与IRS正本相似的税务术语和字体。并指示将金额寄到“奥斯汀处理中心”(Austin Processing Center)的邮政信箱。IRS确实有一个大型税务中心在奥斯汀。然而,假通知要求受害者在支票抬头上署名“I.R.S.”,而真正的国税局收款人应该是“美国财政部”。

密西根州报税代理员曼纳娑• 纳迪克(Manasa Nadig)的一名客户在八月中收到类似的信函,索求795美元的罚金。她说︰“我几乎被骗过去了,还好我查明了细节。”

税务机构不会做的事

为澄清视听,国税局提醒纳税人,税务机构绝对不会做以下事情:

通过电话、电子邮件、简讯或社交媒体索取个人或财务信息。

没有先邮寄账单就来电讨论欠税事宜。

打点话来要求立即付款。

要求以某种特定方式缴费,例如预付借记卡(debit card,亦作签账卡)或iTunes礼品卡。国税局也绝不会通过电话询问信用卡或借记卡号码。

威胁说当地警方或执法人员会来逮捕欠款的纳税人。

收到“网络钓鱼”邮件该怎么做

此外如,收到“网络钓鱼”电子邮件,纳税人应采取下列步骤:

不要回复邮件、不要打开任何附件、也不要点击链接。这些都可能是带毒软体,会感染您的计算机。

把这种诈骗邮件转发到phishing@irs.gov。然后立刻删除。

国税局建议,欠税,或认为自己可能欠税的人士拒绝这类诈骗者的要求,并尽快打电话给美国国税局800-829-1040。有被诈骗经验的民众也请把详情报告给TIGTA及联邦贸易委员。

十月 8, 2018 / by / in
税季到了,如何识别假的税局电话?

税季来了,有不少人接到“国税局”电话说,某年份的税表有问题,必须尽快交钱;或者说,发现客户的海外账户,必须缴交罚款;再不就是留下长途电话号码,要求回拨,客户回拨,就有可能被收取高额的附加费用。这些搞得人心惶惶的电话,很明显都是骗局。对于上述情况,最好建议:拨打国税局电话1-800-829-1040,询问清楚。


如何与国税局承办人面谈?

国税局的查核一般不以电话形式通知,而是以书面形式通知纳税人。所以上面的电话通知是骗局。面对书面形式通知,有一些可以书面形式回复;有一些需要预约,见面查核。书面通知要求写明要抽查税表的年份、种类和抽查范围,以及哪位国税局承办人员发出抽查通知,和他的联络方式。收到这类通知,必须与国税局的承办人员迅速联络,预约见面时间、地点。

如果被抽查个人税,则需要携带相关税表,和抽查范围相关的支持性文件,到国税局与承办人员面谈。

面对面讨论时,承办人员会查看支持性文件,并讨论这些数字如何反应在税表之上。例如数字是否反映在税表的正确地方;以及数字的合理性等。查核的结果可能是没有任何调整, 回去补件;也可能是“打开一罐虫”,承办人员产生很高兴趣,迫不及待查看更多年的税表等。

若是支持性文件数量很多,国税局有可能去见纳税义务人或者法定代理人,或者到会计师办公室讨论及查看文件。

如何回复税务局书面查核?

另一种是相较之下没那么刺激的查核方式——书面查核。最近Franchise Tax Board加州税务局也发出一些书面审查。通常是要求纳税义务人提供一些支持性文件。例如W2表、1099表或是股票成本计算表等等。若是接到这样文件,用挂号信寄出所需文件即可。

不论是哪种形式的抽查,纳税人都有权利不同意国税局的调整。至于其中细节,国税局有专刊讨论。

由于美国税法复杂,更多相关问题,请咨询经验丰富的专业人员。

十月 8, 2018 / by / in