税务会计

何種人易被查稅?會計師細述原因

資深會計師葉俊麟提到容易引起國稅局查稅的原因包括:家庭或個人收入超過20萬美元、未申報所有收入(包含海外收入)、扣抵額高於全國平均值、現金收入為主的獨立業主(Sole Proprietor)、慈善捐贈金額過高、房地產專業人士申報的出租虧損額過高、申報的贍養費數字與接受方對不攏、收入低費用高的稅表。還有哪些原因容易遭國稅局查稅?

公司餐飲、交際和差旅支出過高

稅表上商業性餐飲、交際和差旅支出過高時容易引起國稅局懷疑。葉俊麟會計師說:「國稅局只看得到金額,看不到次數。他也會看你的行業別,有些行業不可能那麼高,譬如你是做網絡生意,不是本地經紀人。」

如果差旅費超過10%,容易被懷疑非公關公司為何需要那麼多費用。如果公司每天提供員工午餐,也要注意報稅時不要報錯,此項應為員工福利而非交際費用。

申報車輛費用100%抵減

稅表上商業用車出現以100%的方式抵減(Form 4562)者容易被查稅。葉俊麟說:「70%是比較剛好的做法,當然有人填寫80%、90%。我想,絕對避免填寫100%,因為你一定有小小一部分是開車去買買菜或做其它用途。」

申報居家辦公室扣抵

申報居家辦公室扣抵(Home Office Deduction)時,開銷不合理也容易引起國稅局懷疑。租來的房子申報時,辦公室那一區塊所占比例要合理。自己的房子,也要注意以後賣房子時,辦公室部分不能享受免稅。葉俊麟說:「你賣房子的時候,一個人25萬、夫妻兩人50萬的資本利得稅(免稅額),就可能會受影響,因為你四分之一的房子用來做辦公室,也就是你50萬的四分之一部分不能免稅。」

經手大額現金交易或存取

經手大額現金交易活動或存取也常引起國稅局注意是否有未報收入或是涉嫌洗錢。做生意收到客戶超過一萬元就要保留資料,去銀行一次存款一萬元也會被申報,如果連續幾天存九千元或每天都去銀行存款,即使金額少都可能被懷疑。

其它容易被國稅局查稅的原因還有:過早提領退休金而未加計罰金、未申報賭博盈利或申請賭博虧損過高、當日沖銷股票族以Sch-C申報虧損。◇

文章來源:大紀元

十二月 19, 2018 / by / in ,
來到美國你就和稅脫離不了關係

來到美國,不論你是個體還是公司,都與「稅」建立起了分不開的關係。

留學生報稅

持有J-1、F-1或M-1人士,其在美居留時間不能用來作為衡量其是否是居民的標準。所以不能在個人報稅時使用美國居民的教育信用點,但是可以用China US Tax Treaty來免稅或減稅。F1、J1學生的配偶和子女是不能算做被撫養人幫您減稅。但是來自不同國家,相應稅務政策也不相同。

最近許多學生收到IRS的查稅通知,前去中美會計事務所諮詢。其中最大的問題是將TA和RA的收入錯誤歸類為scholarship or fellowship grant。現在因為美國IRS的查稅力度加大,所以大家不要心存僥倖。因為絕大部份的學生工資來自老闆申請的政府Funding,此類資金的歸類還是靈活的,如果歸為scholarship or fellowship grant,落入CHINA-USA TREATY ARTICLE 20B 的範疇就是全部免稅的,而W2的收入最多只能免$5000。

省稅的渠道很多,所以專業報稅有很大的空間幫您合法省稅。很多會計事務所都是全美50州報稅,無論身在何處您都可以將 W-2 和其它報稅文件電郵給他們,他們將會高效高質幫您完成個人報稅并負責到底。

成立公司

無論你有無社安號,無論身在何方、甚麼身份,任何年滿18歲或18歲以上的人士都可以在美國成立公司。不需要驗核註冊資金、沒有經營範圍,法律沒有禁止的事情都可以經營,想開公司的朋友可自己決定開何種公司。

成立公司後,就涉及是否需要報營業稅。例如指甲店在紐約市裡需要交營業稅,在長島就不需要。如果你有營業稅,最好請會計師事務所幫你註冊營業執照。

散工報稅

許多朋友在美國是做散工的,年底報稅時常常沒有 W-2 或 1099 表格,請保留好家庭花銷的單據、銀行月結單等,到年底時可用來做收入證明。

文章來源:大紀元(有刪減)

十二月 19, 2018 / by / in ,
离婚夫妻报税 不可重复列报子女免税额

离婚夫妻申报综所税时,若有扶养未成年子女,可列报扶养免税额,不过国税局表示,仅有实际扶养事实证据的那一方,才可列报子女扶养免税额,不可重复列报。


国税局表示,离婚夫妻重复申报扶养其未成年子女或虽已成年而因在校就学、身心障碍或无谋生能力受其父母扶养之子女免税额者,双方应进行协议,对于无法进行或达成协议者,应以离婚夫妻各别提出的实际扶养事实证据为认定标准。

国税局说明,实际扶养事实认定,应以各申报扶养者所提出的实际扶养事证,判断申报扶养者对受扶养亲属所尽行为或财产管理、负责教育及学习、支付教育或扶养费用、负责安全保护等等,进而认定实际或主要扶养者,准予认定其申报系争受扶养亲属之免税额。

国税局举例,A与其前妻B于102年协议离婚,双方约定所生之女C由A监护,后经法院裁定改由B监护。A及B分别办理104年度综所税结算申报时,2人均列报C的免税额8万5000元,重复列报免税额。

国税局审酌B除取得对C的监护权外,并与C同住且负责日常生活起居饮食及卫生照顾,具有以永久共同生活为目的、而同居一家的实际扶养客观事实,因此否准A列报C的免税额。

国税局提醒纳税义务人,离婚夫妻双方重复申报扶养子女免税额,倘双方提出之扶养事实证据相当,且经国税局依职权调查结果仍无从判定者,如为未成年或受监护宣告的子女,该局会先依监护人;无监护人,则依与申报扶养子女同居人。已成年子女,则依其所出具证载明申报年度扶养人的证明来认定。

十二月 17, 2018 / by / in ,
会计师谈移民报税

老板给员工开工资,员工是否报税,和老板的关系是什么呢?

员工有没有去报税,其实跟老板是不相干的。老板请了一个员工,他非法、或者合法,我给了他薪水,给了他W2,他自己4月15日去不去报税,跟老板不相干的。老板的责任只是说,我付给你薪水(比如)三万块,我有责任替国税局代扣,社安金、医疗保险、联邦税、纽约州税、纽约市税,我有责任要代扣(比如)5500块钱,我只能给你(比如)24500块,这5500块钱,我替你交给政府,你4月15日去不去报税,这个不是我的事情,不是老板的事情。员工自己去报税,说我的老板替我给了5500,我们来算一算、对一对,看你(税务部门)要退给我,还是我要再补给你。”

有一种传闻,说正常报税,对以后非法移民转身份有好处,但是又不想向税务局暴露自己身份,思想上存在矛盾。


“家人说都在这里,或者是我就要在美国呆下来,你要寻求做政治庇护等等,报税呢,有可能…,但是这个东西也没有明确下来,有可能到时候是能帮上你的啦。那有的人不就说,那不是我自己跑去跟税务局讲说我是非法移民,我不应该在这边打工,我还去跟你讲说,我打了工赚了多少钱吗?对,这的确是矛盾。美国还是有几次大赦,也谈到说美国的大赦,等等,是有这么一说,你对美国有一点贡献,多多少少是有一点帮助。华人很多都是透过大赦嘛,那大赦的时候,法官也会问你要税表的嘛。”

有员工为了获得低收入者的政府福利,少报税收,这样一来,员工账面收入就没有达到老板要付给的最低工资,给老板造成困扰,更严重的,还可能为老板带来法律后果。老板怎么保护自己呢?这个确实是华人、也可以说是新移民一个很大的问题了。就是很多员工,他去上班。(比如)明明他是一个厨师,他的薪水明明就是三千块、四千块,但是他说我为了拿免费的医疗保险,我一个月就只能报九百,或者报一千,看他家里几口人、几个小孩。老板就很麻烦,他付给你三万,但是他的账上只显示出来九千块而已。我只能提醒老板说,你这么做的情况下,你知道你担的是什么风险?你也知道,你另外给了他两万一的现金。不论如何,你都要他把这两万签收据!至少你保护你自己。从某一个角度来说,我并没有虐待这个员工。这个员工不是在我这里工作两千个小时我只付他九千块,不是一个小时只给他三块,因为看起来你一个小时只给了他三块半、四块钱而已。你是有付足他的,但是你还是要给自己留打卡钟(Time Sheet),收据。”


你这么做,你总是付出代价的,你付出代价就是,你的税表永远是见不了人的,你们家永远都是赚一万两千块、九千块,也造成你永远不要买房子,因为你一家子,收入一万五的人,银行永远不会借给你钱的,你吃饭都没钱。所以呢,我们华人讲,我去银行借钱,可不可以不查收入。2014年以后,从某种程度上来说,你买自住房,是没有不查收入的。这么做是对是错?从法律上来讲是错的。从你自己角度,老实讲,这不是一个长远之计。”

十二月 16, 2018 / by / in ,
在海外打工 夫妻分居两国 如何报税?

有些美国移民选择到国外工作,或是被迫与家人分居两国,这时税务问题该如何处理呢?来听洛杉矶资深会计师林清吉的解析。

资深会计师林清吉表示,美国公民若长时间在国外工作,也必须报税,但可能不用缴税。

会计师林清吉:“你在11万左右的薪资的话,你根本不用缴税,因为税法规定,只要你在海外一年330天,在税务上,你可以在美国报税的时候,减掉11万左右以内的薪资所得。这样一减掉,你根本就没有所谓的所得税。”

此外,若不住在加州,当然也不用报加州税。但在海外取得的工资,必须让美国国税局知道。

林清吉:“美国的报税是属人主义,也就是说你现在离开美国,赚了钱,你报了一次当地的税,你再来美国报第二次税。”

美国政府会根据你在国外支付的税金多少,决定是否完全免除您的美国个人所得税。

有鉴于不具合法居留身份的外国家人,给美国公民亲友送钱不用支付美国税金,有些家庭会刻意选择分两阶段移民美国。

林清吉:“让太太带小孩来拿绿卡,先生在海外赚钱。你可以免掉报海外账户跟资产的烦恼,你在国内台湾、香港你赚的钱你光明正大汇给太太,既然你是外国人(税)当然就打不到你,收到的人的呢,也不用打税。”

他建议有疑问时最好找专业人员咨询,否则若误触美国税法,除了罚款,还有可能得坐牢。

十二月 16, 2018 / by / in ,
会计师教您如何报税

新税法下,遗产税几乎没有了,退休人士的计划或许会变动。

美国资深会计师李铭正:“因为现在已经没有税务的负担。假使是年纪大,资产不少的父母,应该要想办法把这些资产的管理责任交给小孩,尤其是小孩四十岁以后,要培养他们来接手、来管理,不要自己过分劳累。”


而州与地方税的扣除上限为1万美元,这包括了:所得税、房地产税、销售税和汽车税,对于高收入及高房地产税的人来说,损失很大。

李铭正:“假使说你是住在一个高地产税,高个人所得税的地区,要检视你的生活所需,要看一看,找一个新的地方,生活基础都非常好,影响不大,应该就要搬到那些低房地产税、低所得税的地方。”

李铭正提醒民众,如果没有买健保,今年还是会面临罚款。

李铭正:“没有买医疗保险的罚款,2017有,2018依旧存在,必须要到2019年才没有,所以你如果没有医疗保险,每一个大人都要被罚695美元。”

另外,全年的自付医疗费用免税额提高到两万四千美元,李铭正建议民众多锻炼,少看医生为好。

李铭正:“那么你的医疗费用,扣除收入的7.5%差额以后,假使跟两万四千美元差别很大,就不必那么辛苦的去收集医疗费用了,因为你翻不过两万四千的这个墙。”

李铭正补充,这次的税改体现了“美国优先”,公司税从原来的35%降低至21%,吸引全球资金,刺激美国经济,让全民受惠。
李铭正:“得益者应该是全民,因为这样的税法,公司减税,国外资金就会进来,这些钱进来美国以后,会促进这个地区,生产总额会提高,大家都受益。”

十二月 16, 2018 / by / in ,
美国税改 会计师教您报税如何省最多

今年美国政府将开始施行,新通过的30年来最大幅度的税改政策,那么在新税法下,民众都有哪些需要注意的问题,又有哪些免税方式呢,下面带您来了解。


小型企业股份公司(S-Corp)及有限责任公司(LLC)将会是小企业主的新宠。

美国资深会计师李铭正:“我们华人大部分都是做小生意,小生意里面呢,以新税法对做生意的人来说,我们使用LLC,或著是用S-Corp来实体做生意,可能会获利很大,我们有20%的获利是可以免税的。”

有子女的一共有三个黄金时机,可以获得免税额。

美国资深会计师李铭正:“第一个时机是17岁以下的小孩,有社安号码的,每个人可以获得两千美元的免税额,假使是13岁以上的小孩,我们请人来家里看小孩,在纽约州,每年可以获得720美元的免税额。如果小孩是在上大学,大学的四年里,每个人每年能有2500美元的免税额。”

如果儿女已经大学毕业,鼓励他们赚钱、自行报税比较划算。

美国资深会计师李铭正:“我们鼓励孩子能出去赚钱,可以自己缴税,自己有报税表,对家长的帮助最大。”

另外,会计师提醒,不要轻易的将父母列入报税表里的扶养人一列。

美国资深会计师李铭正:“当父母作为扶养人,必须要分担他们50%的全年生活所需,这里面包括医疗费用,这是一个很大的风险。”

接下来,会计师还会介绍更多抵税项目,请关注我们之后的报导。

十二月 16, 2018 / by / in ,
税务诈骗手法,谨防上当

年底购物季和2019年报税季即将到来,国税局(IRS)与纽约州税务财政厅6日召开记者会,提醒民众常见的税务诈骗手法,并提供预防诀窍,让民众不再成为诈骗受害者。


本周是年度“税务安全意识周”(National Tax Security Awareness Week),联邦国税局提醒纳税人,收到有链接或附件档案的电子邮件要特别小心,诈骗歹徒和骇客将会针对纳税个人、企业主和税务专业人士,运用各种手法窃取您的社安码、个人报税资料、信用卡资料。

年底圣诞节恰逢网路购物送礼高峰,诈骗骇客利用机会传送钓鱼邮件,链接到假网站,让您键入个人隐私资料,骇客便会用来冒领退税金。

纽约州税务财政厅外联官兹特(Cary Ziter)建议:即时更新手机和电脑的防毒软件和防火墙;不要连结到没有防护的网络,像是公共Wi-Fi等;学会辨别钓鱼的电子邮件,其中夹带链接或附档,会连结到诈骗网站。

国税局发言人帕克纳(Anny Pachner)提醒,诈骗的歹徒会在电话中威胁,没有立即付钱便会遭受遣返或逮补。事实上,国税局不会在电话中要求您“立即付款”,正常的流程是国税局寄信给您,有问题的话,让您打电话给国税局沟通,需要付款也会有足够的时间让您处理。还有如果有接到类似诈骗电话,请不要理会他们,直接挂断电话。

十二月 16, 2018 / by / in ,
美30年最大税改上路

个人收入税率降低 标准扣除额翻倍

今年报税,个人收入税率降低到10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%,并改变每种税率的收入范围;标准扣除额涨一倍(即原扣6,350美元变1.2万美元,已婚合报扣12,700美元变2.4万美元);取消个人获免额(原每人扣4,050美元),并取消所有2%逐项可抵税项目。


其中,2%逐项可抵税项目包括用自家住宅当办公室、工会费用、各种社团费用、制服、报税的开支等等,全部无法继续用来抵税。

另外,不论是个人报税或是夫妻合报,在州所得税、市所得税、郡村的房产税、销售税的总和最多只可抵1万元。

在房贷利息抵税上,可抵税的房贷额被控制在75万美元,如果是在去年12月15日前的房贷,抵税额可以在100万美元;不过,到2026年1月1日时,房贷利息抵税将再回到旧制,上限为100万美元,且无论房贷是何时产生还可用于第二房产。此外,今年也取消了Home Equity借贷利息抵税的制度。

儿童退税看“社安号” 新增非儿童退税

根据旧法,过去个人年薪7.5万、已婚合报11万美元以下者,一儿童可退1,000美元。现在申请门槛放宽,凡个人年薪20万美元、已婚合报40万美元、孩子有社安号者,一儿童可退税2,000美元;其中,1,400美元是有没有税可抵都可以获得。

新税法还增加了“非儿童退税”,即家中被抚养人(可为父母、兄弟姊妹等)每人可申请抵税500美元,也保留领养儿童的退税。

州529教育计划 免扣税纯赚息

529教育计划是一种“多样投资组合”的储蓄账户计划,任何在此户口所获取的收益,均无须付州和/或联邦税,纯赚利息,但帐内资金只限用于教育用途。

孙熙媛介绍,纽约州的529教育计划允许每位学生每年提取1万美元用于K-12幼儿园到高中私立学校、教会学校的学费,在家上学的费用也可提用。但补习班、才艺课等学费不合规定标准。

年底无健保罚条取消、赡养费不可抵税

从今年12月31日开始,将取消无健保者需保健保或交罚款的规定;离婚赡养费也将不算收入,支付的一方也无法抵税;同时,退休金税务则保留401k和其它退休金存款方式,如:IRA、罗斯养老计划等。

据新税法,医疗费用抵税,2017和2018年收入的7.5%以上部分可抵税,但2019年将恢复原先的10%。

十二月 16, 2018 / by / in ,
最新消息:2019年所得税规定

美国纳税人最关心的莫过于明年的报税规定。美国国税局已公告2019年适用的所得税税级及各项抵免规定。

美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。


调整级距适用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。

37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)
35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)
32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)
24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)
22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)
12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)

标准扣除额

单身:12,200美元。
夫妻合并申报:24,400美元。
家庭户主:18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。

列举扣除额

医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。

替代性最低税(Alternative Minimum Tax)

AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。

抚养子女抵税

2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。

薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)

2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免(Adoption Credit)

2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

学生贷款利息抵免

2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限制

美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款

2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。

请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税

2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。

十二月 16, 2018 / by / in ,