税务知识

谁需要联邦税号

谁需要联邦税号
一般来说, 一个人的社会安全号码就是他或她的报税号。不过, 合资公司, 有限公司, 个人有限公司, 以及某些独资企业必须有一个联邦税号。独资企业如果有支付工资给雇员, 建立一个合格的退休计划, 或申报任何的退休金或消费税, 也必须要有一个联邦税号。


公司成立
公司类型
独资/个人公司(SOLE PROPRIETORSHIP)
独资属于一种个人公司。他是一种非正式的公司, 不需要向政府登记, 并且和个人是连在一起的。所有公司的亏损或盈利都要报在个人的税表上。因此, 个人必须承担公司所有的债务和责任。


合资公司/合伙公司(PARTNERSHIP)
合资公司必须是有两个或两个以上的人, 党派或团体组成的。他们的投资方式可以是现金, 财产, 或劳力, 而且还共同享有公司的盈利, 亏损, 和公司的业务管理。合资公司也是一种非正式的公司。他本身不需要付任何的税, 但是所有的合伙人必须按占公司的股份百分比来把公司的盈利和亏损转报在个人的税表上。

有限公司(C-CORPORATION)
这是一个要向州政府正式登记注册的公司。他把个人财产从公司的债务和责任中区分出来, 起到保护个人财产的作用。责任有限公司在正式解散前可以一直使用, 不会有任何时间上或股东人数的限制。公司的盈利要按公司的税率先缴税, 之后分红还要根据每个人的税率再缴一次税。

小型有限公司(S-CORPORATION)
在美国您必须是永久居民或公民才可以申请小型责任有限公司。在联邦税务方面, 此类公司的盈利或亏损是报在个人的税表上, 从而避免双重征税。不过像员工税或营业税等, 公司还是要缴税的。

责任有限公司(LIMITED LIABILITY COMPANY)
此类公司必须要由州政府批准。责任有限公司的业主通常被称为成员;政府没有限制成员的人数。他的税收方面类似于独资或合资公司, 具体情况依成员人数而定。
专业责任有限公司(PROFESSIONAL LIMITED LIABILITY COMPANY)
专业责任有限公司的目的是为客户提供专业的服务。所谓的专业是指他的职业必须要有执照许可。此类公司在向州政府申请公司注册之前一定要由教育部先进行审核。如果一个专业责任有限公司有着多名成员, 那他的税收类似于合资公司;如果他只有一个成员, 那他的税收类似于独资公司。

非盈利机构(NOT-FOR-PROFIT ORGANIZATION)
虽然非盈利机构通常是免所得税和地产税, 不过他还是需要向政府递交书面报表。任何非盈利机构的余额不得返还给投资人或股东。
为什么要成立公司?
成立公司的原因:保护您的个人资产, 避免与企业的债务和负债有牵连;可以得到税务上的优惠;和筹集资金。

 

十二月 11, 2018 / by / in ,
报税分为几种形式?

个人所得税
美国居民收入所得税
如果您是美国公民或合法居民, 那么您在申报所得税, 遗产税, 赠与税和预估税时的要求基本上是一样, 无论您本人在美国国内或国外。如果您不是一个合法的居民, 但您有来自美国境内的收入, 您仍然需要向美国政府申报一份个人或家庭所得税。以下是不同的报税形式。


1. 单身(Single)
单身纳税人只要是未婚, 或不符合其他申报类型就必须以单身纳税人类型申报。

2. 结婚合报(Married Filing Jointly)
如果您已结婚了, 您和您的配偶可以联合报税。合法的婚姻状态是以您在年底最后一天是否已合法结婚来判断的。如果您们打算以此类型来申报税表, 那您和您的配偶必须都同意联合报税, 并在税单上签名。

3. 结婚分开报(Married Filing Separately)
已婚纳税人可以选择联合报税或单独报税。结婚分开报比结婚合报享受较少的税收优惠, 但纳税人将需要权衡利弊, 并决定哪个是最好的申请类型。

4. 报税户主(Head of Household)
您可以选折此申报类型, 如果您还未结婚并照顾抚养人超过半年以上, 以及支付一半以上维持一个家庭所需的支出。

5. 寡妇(鳏夫)申报类型 (Qualifying Widow(er))
如果您已婚, 但不幸您的配偶在年内去世, 您可以使用结婚合报 来申报当年的税表。这也是最后一次您可以使用结婚合报。在之后的 两年您和被抚养的子女或许可以以寡妇(鳏夫)申请类型报税。例 如:如果您的配偶在2010年去世, 您没有选择再婚, 那您或许能够在 2011年和2012年使用此申报类型。此申报类型可以让您享受与结 婚合报同样的税率和最高的标准扣除额(前提是您不使用项目扣除额)。

十二月 11, 2018 / by / in ,
如何正确应对政府查税

每一位纳税人的一生里都有可能被国税局查税一次。通常,国税局每年所查税的人口为全部纳税人的1%。当然,每个人都不愿意被查税,但是这不是纳税人所能控制的,因为国税局是随机查税的。什么样的人不容易被查税?这样的人通常税表都非常简单,数据一目了然,没有任何财务上的特殊事件,这样的税表就没有任何比对的必要了。纳税人一旦被查,心理上难免就会产生恐慌的情绪,同时,应对查税的信件也需要花费大量的时间,还可能产生相应的会计费用。在这里,笔者的建议是,遵守税法,合理省税,做到有理有据,不要尝试挑战政府权力;一旦被查,不要惊慌,因为被查税是很平常的事情;使用正确的应对方法来尝试减免加税及罚款。


介绍一个案例。何先生在新泽西州经营一家收入近百万的餐馆。州政府以及联邦政府要求在每个季度申报和缴纳销售税以及员工税。何先生在每个季度都有申报销售税和员工税,但是却没有缴纳已申报的税额。在这里我要说明的是,销售税是政府授权给餐馆帮助政府收取每位顾客用餐的税款,而员工税是政府授权餐馆帮助政府克扣每位员工的個人所得税款。这两笔税款均不属于餐馆的收入。第三个季度结束时,何先生收到了政府的数封追税信件,需缴纳金额包括应付税款,罚款,以及利息。何先生错误的认为追缴即是被查,这是错误的概念。被追税和被查税完全是两个不同的概念,只要何先生将所欠税款,罚款和利息悉数交还,那么他是不会被查税的。按时报税,按时缴税可以避免不必要的罚款以及利息。

据国税局数据,对于查税的恐惧心理是影响纳税人诚实报税的因素之一。政府统计数据表明,低收入人群会逃税,虚报收入的比例最大。相对的,高收入人群在报税时比较谨慎小心,遵守法纪。虚假报税以及税务欺诈一经被查,所受到的处罚是严厉的。比如虚报收入或者滥用抵税条款,大量减少纳税,处罚通常在加税的基础上加罚20%罚款。又比如蓄意的税务欺诈,一经查出,就要面临高额罚款,财产冻结,甚至坐牢。但是被查并不意味着就一定要面临受罚。

张先生是留学生的签证。他在实习阶段拿到了数张W-2税表。今年报税时,他填写了1040NR并申请了美中税务条约的$5000免税额,与此同时,他的雇主更错误的克扣了他的社安税以及医保税,因此,张先生符合大额退税。注意,1040NR是只能以传统的方式邮寄填写税表的。张先生合理合法的申报了当年的税表。可是半年过去了,州退税收到了,联邦退税却依然杳无音讯。他致电给国税局问询情况,才知道自己被查税核对资料。不久后,他收到了提供材料的通知,并且按照信中要求提供了相应的材料。过了将近大半年时间才收到了退税。

所谓态度决定方法,报税时如实申报,合理合法填写税表,即便被查,也不会惊慌失措。上述张先生就不失为一个很好的例子。值得注意的是,申报纸张的1040NR表被查税的机率要比普通1040电子报税高出许多。国税局在查税时主要审核税表是否遵照税法填写,税表中的数据是否有证可循。纳税人最好做到及时回复与积极配合。税局通常在查税时会对税表某一点提出疑问并要求提供材料,不会笼统的要求提供大量资料。纳税人在收到通知信件时应妥善解释查税的问题,提供相应的文件。递交的文件要整齐,一目了然,并附有说明信件。这样可以缩短国税局对税表的核对时间,并缩小对税表的审核范围。

沈先生经营一家咨询类個人独资公司(Sole Proprietorship)。他今年被州政府查税,需要提供公司收入以及开销的证据。由于沈先生的收入以及开销都是和個人的开销混淆在一起的,即便可以提供相对应的证据,也很难说明那些收据是個人开支,那些收据为公司开支,因此所提供的材料杂乱无章。即便查税有证可循,最终的结果确是因为难以分辨材料,导致個人收入抬高,需交付税额增加,虽然没有罚款以及利息,但是这样的结果却是差强人意的。

对于沈先生的问题,笔者的忠告是,如果自己经营任何企业,一定要保证账目清晰,個人与商用开支一定要明确,不能混淆。使用“商业信用卡”与“银行商业账户”来区分与個人的开支不失为一个好办法,而后将商用收据妥善保存起来,这样就可以做到防范于未然了。

来源:田志博文章

十二月 11, 2018 / by / in ,
税号的申请问题

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) 中文翻译就是税号,其实是美国国税局(Internal Revenue Service, IRS)针对没有资格申请SSN,但是有报税要求的人士而专门设立的号码。

ITIN的最初功能其实就只是报税,但是美国一些信用卡公司为了方便没有SSN的人申请他们的信用卡,自愿接受ITIN号码作为信用认证的一部分。其实这一功能不是IRS的初衷,也和IRS没有任何关系。所以实际上也只有部分银行接受ITIN替代SSN申请信用卡。


个人税号(ITIN)是由国税局核发用于处理个人税表的号码,核发的对象是那些无法从社会安全局(SSA)获取社会安全号码(SSN)却需要向美国缴纳税款的人士。该号码不受移民身份影响,无论是外籍居民或者外籍非居民人士,都可以依照美国税法在美国报税。但是申请人必须要符合报税资格,才可以取得個人税号。

个人税号(ITIN)仅用于申报联邦税及各州州税。拥有個人税号对移民签证或者非移民签证的申请没有任何影响。通常,有几类人群需要个人税号来获得与税号相关的福利。(通常,有以下两类人群需要通过申请个人税号来获得相关的福利)

第一类是非美国居民报税者。如果你是非美国居民,不具备美国社会安全号,并在美国境内拥有一定的商业收入、房产租赁收入、资本利得或者其他投资收入。同时这些收入并没有在美国及所在国制定的税务豁免协定之内,则需向美国申报税务。个人税号(ITIN)是此类人士申报税务的首要要求。

第二类人群申请税号则是为了获得美国和其他国家税收优惠或者为了满足美国收入预扣要求。美国和其他国家的税收优惠政策包括收入豁免或者减免,例如,在美国网上开设网店或者出版电子书的人士将面临高额预扣,但是通过申请個人税号(ITIN),就可以享受中国和美国在版权方面的优惠税率。还有像非美国居民在美国成立合作伙伴企业,国税局要求该企业准备合伙人利损分配表格(K-1),非美国居民必须申请個人税号来满足K-1表的递交要求。另外比如非美国居民在美国出售房产,国税局规定其销售收入需预扣10%。而個人税号(ITIN)是完成房产交易和收入预扣的前提条件。

个人税号(ITIN)的主要用途包括以下几个方面:

·         申报美国联邦以及州税,从而获取应得的退税。

·         申请银行户口,以及申请信用卡。

·         申请移动电话服务。

·         申请房地产贷款。

·         注册公司,公司收入可分配股东报税。

·         各类执照申请,均需個人税号。

个人税号的申请方式有以下两种:

一种是个人到国税局申请。国税局规定从2013年开始,税号申请人必须递交护照的原件或者护照签发机关出具的护照认证证件来申请税号。对于一个中国公民来说,护照等同于身份证件,中国护照的签发机关没有认证中国护照的相关服务。因此,申请人必须将护照原件连同申请表一并递交国税局申请税号。否则税号申请会被拒绝。

一种是通过税局指定认证单位申请。国税局规定,個人税号(ITIN)可通过国税局的认证指定代理人(CAA)进行申请。CAA是国税局授权的认证代理人,可以代表国税局对申请人的证件进行认证,并帮助申请人完成個人税号的申请工作。通过CAA申请,申请人无需向国税局递交护照或其他身份证件。北美税务会计的田会计是国税局官方授权的认证指定代理人,经过田会计的认证和签字,只需将申请表格发往国税局进行税号申请的最终核审。

个人税号申请递交之后,国税局通常会在4-8星期内以信件的方式告知申请人其申请结果。一般有以下几种结果。第一种是申请人直接以平信的方式收到税号。第二个是申请被拒,信中明确告知申请人不符合要求。最后一种结果是申请被暂时搁置,申请人需按照信中要求对申请进行更正后回复给国税局继续申请。

个人税号与社会安全号同为九位数字。其区别为,取得个人税号并不意味着可在美合法打工;个人税号更不具备申请美国社会福利的功能。但是,对于所有在美工作,学习,与生活却无法取得社会安全号的人士来说,个人税号的重要性不言而喻。为了方便大家在美的生活,笔者希望借此文帮助大家更加了解并尽早取得个人税号。

十二月 11, 2018 / by / in ,
美国税改草案的那些事

长者及盲人的额外标准扣除额

依现行规定,2018年,如果夫妻的年龄都大于65岁,除了原有的个人标准扣除额外,还可另外享有2,600美元的扣除额(即每人1,300美元)。夫妻只有一人年龄大于65岁,则可享有的额外扣除额为1,600美元。


符合法律定义的盲人,也可享有额外的标准扣除。2018年,单身为1,600美元,已婚者为每一人1,300美元,如果夫妻双方都是盲人,则为2,600美元。

 

关于个人所得税税率的修改,原来是7种不同的税率,现更改为4种不同的税率,分别为 12%,25%, 35%, 和39.6%。以下为税率变更图解:

图片

就一个人的家庭为例,如果他的年收入为 $30,000,他的税率始终在 12%。如果他的收入超过了$45,000,他的税率则增加为 25%。这些税率变更也适用于已婚家庭以及单身一家之主家庭就如上表所示。

一个人的表准抵税额(Standard Deduction)由原先的$6,350变更为$12,000,夫妻家庭由原先的$12,700变更为$24,000,而单身一家之主家庭则由原先的$9,350变更为$18,000。原有的个人免税额(Personal Exemption)$4,050则不复存在了。

举例说明的话就是如果一个单身个人原来有$30,000的收入,根据未变更前的办法他的标准抵税额与个人免税额合计是$10,400,他所要面临扣税的收入(Taxable Income)则是$19,600,原来的税率在15%,他将面临缴付$2,940的税款。根据税改之后的办法计算,$30,000减去$12,000的标准抵税额,则剩下$18,000的面临扣税收入,根据税改后的税率计算,他的税率为12%,则需要缴纳$2,160的税款,比过去节省了$780块钱。

接下来是逐项抵税额(Itemized Deductions)的变更。只有房地产贷款利息(Mortgage interest deductions),慈善募捐(Charitable deductions),与地产税(Property tax deduction)抵税项目保留了下来,其他种类庞杂的逐项抵税项目均被取消,其中比较重要比如,州及地方税税收减免被取消。关于所缴地产税抵税额度到$10,000即封顶。就房地产贷款利息抵税则是$500,000贷款或以下的数额的贷款利息可以用来抵税,贷款50万元以上的利息部分无法扣减。

举例说明,如果你买了$800,000的房子,首付$150,000的话,因为你贷款额为$650,000,年利率4%,你所缴的$26,000的房地产贷款利息只有$20,000($500,000*0.04)可以扣抵,所超过的利息部分$6,000则不能抵扣。如果你买了$600,000的房子,首付$150,000,贷款额度$450,000,年利率4%,那么你所支付的$18,000利息则可以全额用于扣抵,因为此贷款额度小于$500,000。

接下来是关于家庭税的改变。由于被抚养人的个人免税额被取消了,儿童税收抵免则从原来的$1,000增长到了$1,600。此外还增加了个人税收优惠$300或被抚养人税收优惠$300。
此外替代性最低税“ALTERNATIVE MINIMUM TAX”被取消了。关于遗产税的免税额度被增加到了$10,000,000,拟6年后遗产税将被彻底取消。

以上是关于个人所得税修改的简略说明,希望能帮助广大纳税人了解税改。

十二月 11, 2018 / by / in ,
2018报税季开始 纽约提供免费报税

 

2018年的报税季开始了,我们带您了解一下,都有什么注意事项。

今年的报税季节从1月29日(下周一)开始,而截止报税日期是4月17日,比往年多了两天。


“个人报税的,在公司上班,公司会给他一个W2,或者是1099-MISC,这是主要的薪水收入,假如说他有投资,有存款放在银行,有利息单子,有投资股票或者共同基金。假使有些人有出租房地产,需要将每个单位的房地产,把收入跟开销,各方面的资料都准备好。假使有健康保险,就要把健康保险的单位,提供一些证明,他有买保险,不必受处罚。”

无论是电子报税或纸张报税都可以,但纸质版的报税表将在2月份才开始处理,国税局建议民众使用电子报税,能更方便快捷获得退税,而退税将在2月底才会到位。

如果税单没有问题,而纳税人选择以直接存款的方式来获得退税,那纳税人最早将于2月27日收到相应退税。

国税局建议,民众应该将报税纪录保留至少三年,作为备查之用。

美国资深会计师李铭正:“报完税以后的三年内,(国税局)只要对你有所怀疑,可以查你的税,换句话说,你的收入是十万,你只报了7万5以下,就是漏报了25%,还可以延长三年,就可以查你六年的税,假使你有收入,都没有报,这样的话就不受限制,永远都可以查你。”

目前,纽约市设有多个免费报税站,限制为年收入在66,000美元或以下,或年龄在60岁以上,预计今年会收到大约1亿5千5百万份税表。

免费报税地址,可到网站查询:https://goo.gl/ya7D9G

十二月 10, 2018 / by / in ,
为什么需要会计师

为什么需要会计师帮您报税?

1、会计师对于帮助纳税人遵守复杂和不断变化的税法至关重要。


税法对于没有税务专业知识的普通纳税人来说非常复杂。在过去20年里,1040和1040A表格的报税数量分别增长了21%和57%,而最简单的个人报税表1040EZ表格则下降了3%。即使在“fiscal cliff”税法变更之前,2001年以来也有4,680份税法变更。税收改革可以简化申报,但是许多纳税人将需要专业的的税务申报人员来应对税法的变更。


所有税务会计师都需要持续教育才能有效地实践。许可专业人士(注册会计师,律师和注册代理人)都必须符合年度教育要求并通过严格考试。如果没有纳税申报人员规范,在超过一半的已经IRS注册的所有专业人士所报和税表中,并没有要求持续教育或考试。
研究表明,没有符合教育规定的报税人员申报单了大量不正确的报税单。在2008年的调查中,财政税务总监(TIGTA)审计了28名无牌,未注册的报税人员。TIGTA发现28个申报中有17个是不正确的,6个报税人员是故意或罔顾后果地进行报税。

2、会计师对小企业合规至关重要。

小企业是自愿遵守税法的最大挑战。在2012年的税收差距研究中,美国国税局估计,因为小企业过低申报, 政府每年亏损1410亿美元。小企业的误报率为57%,国税局知道80%的小企业使用有偿的报税人员提交税表。
由于缺乏资源,国税局无法审计自愿遵守申报的方式; 国税局只对所有报税单的1%进行审计。知识渊博的税务专业人员(每年会被提醒通过教育要求,而对小企业进行有效的尽职调查)比IRS审计师对报税合规性的影响更大。

十二月 10, 2018 / by / in ,
携带现金出入美国申报需知

美国居民或公民可以随意携带现金出入美国,但需要注意有关的海关条例,以免惹上麻烦,甚至被重罚。


首先,携带现金( 包括接近现金,如旅行支票等) 一万元以上,出入境时必须向海关申报,申报了便可以自由带出或带入,都是无需缴纳任何税金。

进入美国,通常都是由航空小姐派发一份蓝色的表格,是海关第6059B 号表格,上面让您申报携带超过一万元现金,但其实最正式的表格是FinCEN Form 105 表格,这份表格可在网上下载,并在出入境前填好。请注意﹕这份表格需要填写社工卡号码,这份表格也可能送入其他政府部门,领取政府福利的朋友,可能会受到影响。

假如夫妇和家人( 如孩子) 一同进入或离开美国,这一万元是如何计算呢?有一些人误会,以为每一个人可以携带不超过1 万元进出美国,其实是家人要放在一起计算的,例如夫妇一同入境,他们只需要填写一份表格,但两个人携带的金额都要加在一起,假如超过1 万元,便需要申报。因此,这个1 万元金额不是每一个人自己有1 万元豁免申请,而是全部家人合迸,假如携带现金超过1 万元,便一样要申报。这个条例不容许人取巧,例如在与一家5 口进出美国时,故意将现金分别由5 个人携带,每一个人身上都不足1 万元现金,以为借此避免申报,这是行不通的。

入境时,必须通过美国海关,故填好了的申报表固然在过关时间可以交给海关人员,但出境时没有通过海关,如何递交这份表格呢?原来所有国际机场都有海关办事处,您应该问一问该办事处在那里。

美国十分重视现金进出美国,因为要慎防走私漏税,或是黑社会洗钱行动,近年更加上要防止恐怖份子在国内为恐怖活动筹款,故请读者们千万不要以身试法,去隐瞒或欺骗海关。

十二月 10, 2018 / by / in ,
个人报税号码(ITIN)延期的重要提醒

不少客人有收到政府寄来的关于个人报税号码(ITIN)的信件。政府关于号码延期的说明如下:


您的个人报税号码(ITIN)可能在您于2018年报税之前到期。未在过去三年中至少一年用于联邦税表的个人报税号码,将在2017年12月31日到期。此外,在2013年之前核发、中间数字为70、71、72或80(例如:9XX-70-XXX)的个人报税号码也会到期。如果您在2018年需要报税,国税局建议您现在提交W-7表【国税局个人报税号码申请表】,更新您的个人报税号码。此外,仍然可以更新已经到期的个人报税号码。

除了您的W-7表,您还需要:

随附您的身份证明文件正本(护照)或是发证机构的认证副本以及其他任何规定的附件。
请选择W-7表和W-7(SP) 表说明中列出需要个人纳税识别号码的原因。

以上内容转载至IRS国税局网站。

十二月 10, 2018 / by / in ,
2020报税需要准备什么材料?电话: (718) 461-0778

2020报税季已经开始了,为了避免因缺失报税材料而造成您的不便,请您准备好如下材料:


1、报税人的身份证明(ID或驾照,州政府簽发),如没有ID也可报税,但有可能会影响退税的处理时间。
2、收入证明:W2表格或1099表格,K-1,SSA-1099社安金,银行利息,股市收益,失业金等.
3、医疗保险(1095)表格
1095-A表格(医疗保险公司提供)
1095-B表格(政府免费医疗保险-医疗保险公司提供)
1095-C表格 (就职公司的医疗保险公司提供)
4、家庭住址,电话号码
5、如果需要银行转帐付税,需准备银行空白支票或银行帐号
6、如果有小孩子和低收入,还需要:
医生证明或打针卡(适用于未上学的儿童)
学校在读证明(适用于上学的儿童)
7、如果有自住房屋:请提供1098表 (银行贷款利息), 房屋地税
8、如果有房屋出租: 请提供1098表(银行贷款利息), 房屋地税,全年租金收入,以及与出租相关的各类支出。如:水,电,煤气,房屋保险,维修等 .
9、如果有幼儿看护开销(限12岁及以下儿童):
幼儿园证明 – 注明幼儿园名称,地址,报税号码,全年支付金额或者支付的支票复印件
雇用保姆 – 请提供保姆名字, 工卡号码,地址,全年支付金额或者支付的支票复印件
10、如果有上大学,需提供学费材料: 1098-T 表(学校提供),1098-E (学生贷款利息)

第一次来本公司报税,还需提供
家庭成员的工卡(社会安全卡)或报税号码
身份证明(护照或绿卡,如果不是美国公民或者绿卡持有者请提供C8,A5,等合法工作证件)
去年税单(如果有)

注意事项:近几年针对有申请低收入退税,小孩退税,及上大学退税的纳税人税务局开始进行更频繁的查税,所以请务必保存好所有报税资料至少7年,以便查税时可以提供给税务局,好顺利收到退税。


联合报税 Allstate Tax and Accounting Inc.(法拉盛会计师楼 免费成立公司)

地址:  39-20 Main St #2fl, Flushing, NY 11354

电话 (718) 461-0778

网址:https://allstateaccounting.com/

营业:星期一至星期六     早9:30-晚6:30,星期天需预约。 税季7天营业

 

 

联合报税(718) 461-0778纽约报税推荐/为你提供全方位高质量的服务

 

十二月 10, 2018 / by / in ,