税务知识

税务诈骗手法,谨防上当

年底购物季和2019年报税季即将到来,国税局(IRS)与纽约州税务财政厅6日召开记者会,提醒民众常见的税务诈骗手法,并提供预防诀窍,让民众不再成为诈骗受害者。


本周是年度“税务安全意识周”(National Tax Security Awareness Week),联邦国税局提醒纳税人,收到有链接或附件档案的电子邮件要特别小心,诈骗歹徒和骇客将会针对纳税个人、企业主和税务专业人士,运用各种手法窃取您的社安码、个人报税资料、信用卡资料。

年底圣诞节恰逢网路购物送礼高峰,诈骗骇客利用机会传送钓鱼邮件,链接到假网站,让您键入个人隐私资料,骇客便会用来冒领退税金。

纽约州税务财政厅外联官兹特(Cary Ziter)建议:即时更新手机和电脑的防毒软件和防火墙;不要连结到没有防护的网络,像是公共Wi-Fi等;学会辨别钓鱼的电子邮件,其中夹带链接或附档,会连结到诈骗网站。

国税局发言人帕克纳(Anny Pachner)提醒,诈骗的歹徒会在电话中威胁,没有立即付钱便会遭受遣返或逮补。事实上,国税局不会在电话中要求您“立即付款”,正常的流程是国税局寄信给您,有问题的话,让您打电话给国税局沟通,需要付款也会有足够的时间让您处理。还有如果有接到类似诈骗电话,请不要理会他们,直接挂断电话。

十二月 16, 2018 / by / in ,
美30年最大税改上路

个人收入税率降低 标准扣除额翻倍

今年报税,个人收入税率降低到10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%,并改变每种税率的收入范围;标准扣除额涨一倍(即原扣6,350美元变1.2万美元,已婚合报扣12,700美元变2.4万美元);取消个人获免额(原每人扣4,050美元),并取消所有2%逐项可抵税项目。


其中,2%逐项可抵税项目包括用自家住宅当办公室、工会费用、各种社团费用、制服、报税的开支等等,全部无法继续用来抵税。

另外,不论是个人报税或是夫妻合报,在州所得税、市所得税、郡村的房产税、销售税的总和最多只可抵1万元。

在房贷利息抵税上,可抵税的房贷额被控制在75万美元,如果是在去年12月15日前的房贷,抵税额可以在100万美元;不过,到2026年1月1日时,房贷利息抵税将再回到旧制,上限为100万美元,且无论房贷是何时产生还可用于第二房产。此外,今年也取消了Home Equity借贷利息抵税的制度。

儿童退税看“社安号” 新增非儿童退税

根据旧法,过去个人年薪7.5万、已婚合报11万美元以下者,一儿童可退1,000美元。现在申请门槛放宽,凡个人年薪20万美元、已婚合报40万美元、孩子有社安号者,一儿童可退税2,000美元;其中,1,400美元是有没有税可抵都可以获得。

新税法还增加了“非儿童退税”,即家中被抚养人(可为父母、兄弟姊妹等)每人可申请抵税500美元,也保留领养儿童的退税。

州529教育计划 免扣税纯赚息

529教育计划是一种“多样投资组合”的储蓄账户计划,任何在此户口所获取的收益,均无须付州和/或联邦税,纯赚利息,但帐内资金只限用于教育用途。

孙熙媛介绍,纽约州的529教育计划允许每位学生每年提取1万美元用于K-12幼儿园到高中私立学校、教会学校的学费,在家上学的费用也可提用。但补习班、才艺课等学费不合规定标准。

年底无健保罚条取消、赡养费不可抵税

从今年12月31日开始,将取消无健保者需保健保或交罚款的规定;离婚赡养费也将不算收入,支付的一方也无法抵税;同时,退休金税务则保留401k和其它退休金存款方式,如:IRA、罗斯养老计划等。

据新税法,医疗费用抵税,2017和2018年收入的7.5%以上部分可抵税,但2019年将恢复原先的10%。

十二月 16, 2018 / by / in ,
最新消息:2019年所得税规定

美国纳税人最关心的莫过于明年的报税规定。美国国税局已公告2019年适用的所得税税级及各项抵免规定。

美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是2018年所得税规定,最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。


调整级距适用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。

37%:单身应税收入超过510,300美元。(夫妻合并申报为612,350美元,家庭户主申报为510,300美元)
35%:单身应税收入超过204,100美元。(夫妻合并申报为408,200美元,家庭户主申报为204,000美元)
32%:单身应税收入超过160,725美元。(夫妻合并申报为321,450美元,家庭户主申报为160,701美元)
24%:单身应税收入超过84,200美元(夫妻合并申报为168,400美元,家庭户主申报为84,200美元)
22%:单身应税收入超过39,475美元(夫妻合并申报为78,950美元,家庭户主申报为52,850美元)
12%:单身应税收入超过9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)
10%:单身应税收入低于9,700美元。(夫妻合并申报为19,400美元,家庭户主申报为13,850美元)

标准扣除额

单身:12,200美元。
夫妻合并申报:24,400美元。
家庭户主:18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。

列举扣除额

医疗及牙科费用:2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的费用,可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款:最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出:最多可列举扣除总支出的2%。

替代性最低税(Alternative Minimum Tax)

AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。

抚养子女抵税

2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为500美元。

薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)

2019年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免(Adoption Credit)

2019年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

学生贷款利息抵免

2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限制

美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户(Individual Retirement Account)则由5,500美元调高到6,000美元。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款

2019年没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。

请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税

2019年,赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。

十二月 16, 2018 / by / in ,
报税季节如何准备个人财务和交税

不论是挤满收据的鞋盒﹐还是会计人员有条不紊的文件夹,每个人在应付税季时都有不同的处理方式。对一些人而言,税季是令人慌乱的时刻,对其他人而言仅是提出申请和等待退税的过程。


为税季作准备的第一步是简单却关键的﹐至少,取一个盒子﹑文件夹或编档保存的抽屉﹐并把它作为你将摆放所有与你的税务有关物件之处。当报税季节到了﹐你就有了充裕的时间。然后,你可以选择自行申报或委由专业人员处理。

如果你想自行申报,那样很好﹐但要早些准备,如果涉及你不熟悉的领域,并且假设你有一项赋税疑问﹐或为了软件问题需要技术支援,你不要等到4月15日的晚上11点才处理。

如果你的退税项目复杂﹐或者不想自己对付这些繁杂的小事﹐凭一些简易的指导就能够找到一位好的会计师,首先,听取友人的忠告,与会计师会谈﹐让他们的以专业观点给予建议﹐请教关于退税的类型及他们典型的处理方式。

你要确认会计师对是否精准的处理退税申报负责,并且在其代理当事人的文书上署名,你要挑剔些﹐因为一位税务申报代理人必须知道当事人许多生活上的细节﹐它是极个人化的工作,应该找个容易沟通的人。计划的另一步是在检查一下税码的变动,到美国国内税务署的网站(www.irs.gov)上看一看﹐可以回答你的许多问题。

当备有完善的报税计划后,纳税人也应考虑他们将如何提出申请。美国国内税务署强调现行的电子化作业。

十二月 15, 2018 / by / in ,
报税常见的错误有那些呢﹖

一点耐心和注意力能有效帮助准备纳税申报,并防止出现差错。急急忙忙准备报税表可能导致昂贵的错误。

报税常见的错误有那些呢﹖


1. 资料或收据弄丢了。不要因为找不到慈善捐款收据就轻易放弃税表上的扣除额,事先整理各项文件,尽量避免因为丢失原物而浪费时间跑到银行索取第二份拷贝。适当及时收集报税有关文件,能缓和报税季节压力。

2. 税表搞错了。有什么会像因为税表搞错了,而在最后一天奔跑到地方邮局拿表,却发现报税表格架子上空空如也更为狼狈﹖尽早收集可能需要的各类税表及填表指南,一般邮局和公共图书馆都有,也可以打电话到联邦税务局索取,或从联邦税务局网站下载。

3. 不正确数字。保证你的社会安全号码填写准确无误。不正确或没填社会安全号码将延迟处理您的退税。正确地复制银行报告的数字、去年全年薪金总额(W-2)和其它文件的数字。仔细检查所有的数字, 然后检查税额是否计算正确。

4. 不正确的扣除额。使用去年的纳税申报计算方法,不一定正确也不一定产生最低的税额。必须考虑去年发生的事情,譬如买房子或医疗费用,也许它能增加扣除项目。已婚夫妇也要计算是否他们会得到一个更高的扣除额,如果夫妻一起申报而不是分开申报。

5. 不正确的申报纳税身份(filing status)。回想一下是否您的申报纳税身份改变了﹖您结婚或离婚了吗? 您是否照顾年长父母? 您的孩子得到第一个工作? 报税扣除额随着身份改变,您是独自申报、已婚夫妇一起申报、或您是一家之主(head of a household)﹖确定报税表上填写正确申报纳税身份。

6. 不正确税额。如果您填写纳税表使用最古板的方式, 没有使用电脑软体, 检查再检查是否在联邦税务局指示小册子中查找正确税额。

7. 未签名的税表。联邦税务局不会接受没有签名的税表。在共同申报税表上,丈夫和妻子必须都签名。如果你请税务专家准备您的税表, 检查他是否在税表上签名。

8. 错误银行账户。您能得到迅速退款,如果您请求联邦税务局直接存入银行账户, 但是如果将银行账户数字填错的话就麻烦了。双重检查银行账户数字使您的退款顺利地到达。

十二月 15, 2018 / by / in ,
报税需及早动

报税截止期年年都一样,年年都悄然而致。在4月15日前及早动手报税,不仅能减轻压力,还能避免一些代价昂贵的错误。


美国每年都有数百万人要求国内税务局(Internal Revenue Service, IRS)延长纳税期限,去年又超过850万人要求延期。如果你也是其中的一个,那就问问你自己,是否真的需要更多的时间来做税表,或者你是否就是一到报税时你就给自己贴上了“拖拉者”的标签。

报税时,每个人都有一大堆案头工作要做,处理成堆的记录和收据,包括没报销的支出、慈善捐献、学费、抵押和家庭财产贷款文件、药费单据、家庭公司费用和一些会费等。对那些自行报税的人来说,尤其要避免把所有的工作压缩到最后一个星期六来做,否则会痛苦不堪。

没报税会很吃亏,多数情况下比欠税不交还惨。IRS鼓励那些报了税又交不起税人分期纳税。

有退税的人没按期报税不会有惩罚,而如果拖延太长时间就得不到退税了。按法律规定,超过报税截止期三年后再报将不予退税。

拖延报税的不良后果还包括临时抱佛脚时造成的一些错误,往往带来事倍功半的后果。

IRS指出,普遍的错误大多是一些简单错误,但它们却可能招致报税被驳回,耽误按时拿到退税不说,还可能造成退税不成,反倒欠税,招致利息和罚款。

最普遍的错误就是走标准抵税程序,而不计算税收扣除额带来的收益,它往往能抵更多的税。应花足够的时间在这上面,查看所有的能算作税收扣除额的支出,收集资料,计算抵税。最容易忽略的这一类支出包括:学生贷款利息、离婚赡养费、个人财产税、工作制装费、找工作的开支及一些医药费等。

十二月 15, 2018 / by / in ,
美国联邦税务局的来信

专家们称﹐不是说国税局总是对的﹐纳税人总是错的﹐但是﹐国税局的信一定要回。全美纳税人援助机构的尼娜-奥尔森(Nina Olson) 说﹕“纳税人必须回应国税局﹐当鸵鸟是不行的。你必须拿起电话﹐躲得过初一﹐躲不过十五”。


计算机系统使税金审计一目了然

国税局每年从雇主﹑银行﹑证券经纪和其它机构收到数兆亿的报告﹐报告他们支付纳税人的情况。国税局负责审计的副总监琳达思迪夫(Linda Stiff)说﹕“每年我们都核对这些报告和纳税人的申报﹐看是不是有出入”。

这也有助于国税局发现那些隐瞒收入少交税的人。思迪夫(Linda Stiff)说﹐仅去年﹐国税局就用这种办法查出200多万想逃税的人。

最近﹐国税局开始查K-1 文件﹐这些文件包括通过合伙﹑信托和S股份有限公司(S-corporations)获得的收入﹑课税扣减(deduction)和抵减额(credit)。

RIA纳税实务战略(RIA’s Practical Tax Strategies)编辑鲍伯山瑞(Bob Sharin)说﹐联邦税务局采用文件对照的办法﹐这要求纳税人一旦发现他们的收支有误﹐应该立刻找相关的财务机构改正﹐不然的话﹐即使你的纳税申报是正确的, 联邦税务局只知道你提供的信息与第三方提供的信息不符。“那就有麻烦”。

最普遍的错误﹕社会保险号码(SSN)和计算出错

国税局来信的最普遍的原因是社会保险号码(SSN)和算术出错。纳税人在电脑上填表﹐让计算机帮他们检查这些错误﹐或者﹐手写以后两次三次的检查你的表格﹐都能避免纳税人出现这些问题。

联邦税务局决定审查哪些申报是没有模式的﹐审查方式也有邮寄和面谈等方式﹐取决于申报的复杂程度。

查税最通常的办法是根据以往的审计经验,检查容易出问题的地方﹐发现不合税法的申报。那些问题可能因为法律条文太复杂引起﹐也可能是纳税人“打擦边球的地方”。

国税局特别审查家庭办公室课税扣减(deduction)和劳动收入抵减额(credit)

国税局知道课税扣减(deduction)和抵减额(credit)的情况复杂﹐或者说是纳税人“发挥创造力”的地方﹐他们会对诸如家庭办公室课税扣减(deduction)和劳动收入抵减额(credit)这样的名目特别留意。H&R布洛克公司(H&R Block)税务分析和咨询主任布兰达斯盖夫(Brenda Schafer)说﹐如果纳税人满足课税扣减(deduction)和抵减额(credit)的条件﹐这应该不会对他们有什么影响。 他说﹕“如果依税法申报免税项目﹐即使国税局来问﹐也没什么可怕的﹐没有多交税的道理”。

担心招来审计的纳税人首先应该了解税法﹐依法纳税﹐专家的建议可能会有用。

保留文件以备税务局询问

申报免税项目﹐同时有支持文件十分重要﹐也就是说﹐收集业务费用和慈善捐赠的收据, 保留里程数(mileage log)和住房改善的证明﹐要想最大限度的减少纳税就得做这些乏味的事。

保留这些支持文件以备联邦税务局询问。 如果你确实和联邦税务局的看法不同﹐这些文件对你的帮助会很大。山瑞(Sharin)说﹐多数情况下﹐一个电话和一份相关文件的影印件立刻就可以解决问题。

专家建议﹐不管你做什么﹐都不要忽略问题。利息和罚款可能会随着时间的流逝翻倍的涨。 把问题锁进抽屉﹐问题不会自己解决。联邦税务局可以给那些不交税﹐不交利息﹐或不交罚款的人制定付款计划﹐国税局内部独立的纳税人援助机构可以帮人们解决那些通过正常渠道已经不能补救的问题。

十二月 15, 2018 / by / in ,
每个人都必须报税吗?
每个人都必须每年提交美国联邦报税表吗?不是。通常,如果你的收入低于某个水平,个人免税额和标准减税额可能将收入减到零,导致没有任何可纳税收入,因此也就不需要报税。 比如:如果你是单身,你的2016年总收入是10,350美元以下,你就无需纳税。对于一对夫妇而言,如果他们的收入低于20,700美元,他们就无需纳税。

税法说,不是每个人都要求报税的。纳税人被要求要报税如果他的总收入超过标准抵税额和个人免税额的总和。
这里总收入的概念包括钱,物品,财产,以及所获得的服务。有时候,即便纳税人的收入完全不用缴税,但是却要报税

报税和缴税是两个完全不同的概念。报税(File a tax return)意思是说填好税表申报给政府。缴税(Pay tax)的含义就比较明显了,既是交纳税款。好多华人朋友对这两个概念十分模糊。2014税年的标准抵税额是6200元,而个人免税额是3950元,他们的总和既是10150元。2013税年的标准抵税额是6100,而个人免税额是3900,合计10000元。当然,这个数字只是针对单身个人。2014比2013略有增长。


除了收入水平,有几个其他因素也影响你是否需要报税。如果你的收入低于上述数字,但是如果你是自雇,或是其他纳税人的被抚养人(dependent),或你在购买医保的时候接受了税收抵免,你将仍然需要报税。
自雇人士的报税基本标准是:如果你收入达到400美元以上,你就必须报税。你也将被要求提交SE表,并支付额外的自雇税。
不提交2016年税表意味着你在2017年将不会获得医保税收抵免。你可能甚至会被要求偿还你在2016年获得的预先税收抵免。


即使你不需要纳税,但是如果你的薪资已经被预先扣税,或你有资格获得某些税收抵免,比如美国机会税收抵免或所得税税收抵免,你就应该提交税表要求退税。实际上,国税局最近估计,在2013年大约有100万纳税人没有提交税表,导致没有拿回他们应得的10亿美元退税。
65岁以下的单身受抚养人(dependent),如果红利和利息收入低于1050美元,薪资收入低于6300美元,就不需要交联邦税,也就不需要报税。但是如果联邦税和州税被预先扣除,他们将必须提交税表,申请退税。暑期打工的高中生和大学生是最常见的例子。
最后,请记住,以上说的是联邦税规则。即使你不必提交联邦税表,你可能仍然需要提交州税表。一些州要求它们的居民为每块钱的收入纳税,这意味着有任何收入的人都需要报税。
十二月 14, 2018 / by / in ,
报税专业名词与表格解读

人报税材料准备 Preparation of Individual Tax Documents
Picture
1. 个人资料:个人以及家属姓名,社会安全号,生日和现住址;过去一年报税表复印。
2. 收入资料:W-2表,各类1099表,个人商业收支,K-1表,投资收入,退休金派发,失业金,社安福利金,等等。
3. 抵扣资料:IRA退休金存款,学生贷款利息,房地产抵押贷款利息以及地税,销售税,慈善捐款,大额医疗费,重大事故所产生的费用,以及未报销雇员工作费用,等等。
4. 抵税资料:1098-T表,小孩以及成人日间护理开销(需要机构名称,地址以及税号),外国收入扣税,和节省能源抵税,等等。


公司报税材料准备 Preparation of Business Tax Documents
Picture
1. 公司材料:公司名称,公司税号,公司地址与电话,公司经营内容,股东/合伙人姓名,股东/合伙人社会安全号,股东/合伙人居住地址。
2. 财务报表:资产负债表,损益表。 (我们可代为编制财务报表)。
3. 各类票据:公司全年银行账单,信用卡账单,公司收入/开支收据,等等。
各类表格请参考以下解释
1040表格: 是美国个人收入联邦税申报表。这份表格是报税人每年都会用到的基本表格。 (如果你的退税情况并不复杂,可以使用1040EZ表)
1040EZ: 这个类型的报税表,条件是单身或者夫妻合报,没有被抚养人Dependent。 1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有遂项扣税额,不需要调整总收入,只有纯工资收入,利息或者只有失业金收入,没有被抚养家眷就可使用该表。


一些常用明细表
A表 (Schedule A):遂项减税 (itemize deductions) 。
B表 (Schedule B):报告纳税人的利息收入或超过400美元的股息收入 (report taxable interest or dividends in excess of $400)。
C表 or C-EZ (Schedule C或者C-EZ):报告一份小企业的盈利和亏损 (report profit or loss from a business)。
D表 (Schedule D):报告投资的盈利及亏损 (report capital gains and losses)。
E表 (Schedule E):报告补充的收入和损失 (report supplemental income and losses)。
EIC表 (Schedule EIC):要求劳动收入税的减除额 (claim earned income tax credit)。
W-2表格
W-2表是你从雇主那里获得的工资和个人所得税的年终明细表。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2,列出去年所得的收入以及缴纳的税款。如果纳税人到2月1日前还没有收到一份W-2表,就应该主动联络你的雇主。
W2-G:在赌场里赚了一大笔钱,你就能收到赌博赢钱表W-2G。这笔钱是要交税的。当然,赌博损失也可以在税表上抵赌博收入。
1099表格
如果你有投资,你就会收到1099系列的表格。
例如,如果你的银行存款有利息收入,你将收到银行所寄来的1099-INT。
如果你所持有的股票有分红收入,你将收到1099-DIV。
如果你在理财公司投资获利,你将收到1099-B。

1099-DIV:红利收入,投资获利,投资开销及外国税结算。
1099-G:失业金,州和地方政府退税结算。
1099-INT:利息,固定存款提前提出罚款,投资开销及所付外国税结算。
1099-MISC:租金,版权,自雇业主收入结算。
1099-OID:债券发行折扣,提前提款罚金,投资开销。
1099-Q:合格教育计划付费结算。
1099-R:提领IRA退休计划和年金的结算。
1099-S:出售物业的收入结算。
1099-SA:提领健康账户金额结算。
1098表格
1098表是用来显示你支付房屋贷款的结算。在大多数情况下,1098表会显示交纳房地产税和房地产抵押贷款利息。
1098表还有一些其它用途。例如,1098-C表显示各类捐赠结算,而且捐赠是可以抵税的。
与学生有关的两个1098表:
1098-E表,显示学生贷款利息。
1098-T表,显示学费支付金额。该表可帮助学生抵税。

十二月 12, 2018 / by / in ,
外籍居民与外籍非居民该如何报税

随着美国移民政策地不断改革在来美进修的中国学生学者等各种人才中选择长期留美的人士越来越多。报税对于每一位生活在美国的人都是十分重要的,因为它与人们的生活息息相关。在适应了美国的工作与生活后应该如何报税便成为了每位留美外籍人士所面临的一大挑战。下面我们来谈一谈持有F1H1B签证的外籍人士在美期间应该如何报税。


谈到外籍及非外籍居民的报税方式你必须要知道SPT (SUBSTANTIAL PRESENCE TEST). 这个测试可以直接决定你是否外籍及非外籍居民身份的资格. SPT的两个条件, 1. 你去年在美居留满31你在过去的3年里在美国居留超过183当然这其中还包括一些相关的运算我就不必一一细数 如果符合这两项条件,你就要以外籍居民 (RESIDENT ALIEN) 的身份报税.

作为持有F1签证的留学生上述SPT测试并不适用与你但是你必须要知道自己是否是一位豁免個人(EXEMPT INDIVIDUAL). 需要满足的条件如下, 1. 你需是一个全职学生. 2. 你需要并符合拥有F, J, M, Q签证. 3. 你必须在美居留没有超过5如果你满足以上所有条件你就是一位豁免個人.豁免個人可以使用外籍非居民身份(NONRESIDENT ALIEN)来报税 如果你满足不了这3个条件那么你就必须使用SPT测试来鉴定你是否应该使用外籍居民身份来报税了.

此外拥有J签证的访问学者在鉴定是否为豁免個人资格的方式有别于F-1签证条件如下, 1. 你需是一个学生. 2. 你需拥有J签证. 3. 在过去的6年中需要有两年居留在美国. 4. 过去的6年中你在美期间原籍国的雇主必须还有继续给你派发工资如果上述条件全部符合,你的报税身份将是外籍非居民的豁免個人

当然不管是留学生还是访问学者其前提条件都是要求没有在美国申请过永久居民身份否则就要使用外籍居民身份进行税务申报.

在此,我来解释一下外籍居民资格及非居民外籍人士资格及税务申报上的区别如果你有绿卡你就是外籍居民如果你没有美国签证但是却符合SPT测试你也是外籍居民譬如你是通过各种渠道来的美国目前没有任何美国身份那么即使你不符合SPT中留美天数的条件也要以外籍居民的身份进行报税除非你能证明你的居住地址、财产、收入以及支出的纳税住所(TAX HOME)依然是原籍国那样你就可以以外籍非居民的身份进行报税。

在报税时所有符合非居民的外籍人士(如留学生访问学者)都应该使用1040NR表来申报,此外,留学生和访问学者在报税时可以享受税务条约优惠(TAX TREATY BENEFITS)。所谓税务条约优惠是指对年度劳动所得给予最高$5000的免税额留学生的申请期限为前5访问学者的申请期限为前3

另外, F1签证的留学生虽然在来美第6年开始使用 1040表格申报税务但是如果还能证明自己是学生那么依然可以在使用1040税表报税时申请税务条约优惠而作为访问学者在美居留两年后便开始以外籍居民的身份使用1040表格来进行报税与此同时1040表上申请最后一年的税务条约优惠.

非居民外籍人士在报税时只能使用单身或者已婚分报的报税方式这里不包括与绿卡或者公民结婚的非居民外籍人士以非居民外籍人士身份进行报税时可以享受個人豁免额$3950. 这里需要注意的是非居民外籍人士是不可以使用标准抵税额 $6200, 现款津贴(Earned Income Credit)以及教育抵税(Education Credit)来报税的.

举例张生是2009年持F1签证来美的留学生, 20145月从学校毕业并在美公司实习至9月后回国2014年他获得了一张W-2表格 一张1099-INT表格以及 $50的利息收入根据张先生的情况以日历年为基准, 2014 是他居留在美国的第六年因此他已经不符合以外籍非居民身份填写1040NR而需要以外籍居民身份填写1040在这种情况下张先生可以享有個人豁免额 $3950以及 $6200标准抵税额同时因为在2014张先生仍旧拥有5个月的在校学生身份所以他还可以继续在1040表上申请税务条约优惠最高达$5000的豁免张先生在报税时需申报W2表格, 1099-INT并附有8833表用以说明自己的身份状态

F1签证留学生在身份转换年的报税情况如下:  1. 如果在2009年或以前来美并在201410月份做身份调整从F1签证转为H1B. 这种情况可以直接使用1040表报税因为在2014, 其报税身份已经符合外籍居民。2. 如果是2010年或以后来美的F1签证留学生他们依然可以使用1040NR表格来报税并享有税务条约优惠的$5000豁免。因为2014年是他们居留美国的第五年即便F1签证转换为H1B, F1签证并不受在美居留天数影响可不用SPT来评估报税身份 此外有些人问起在身份转换年是否需要使用1040表和1040NR表进行混合报税这种报税方式比较复杂税表需做多处调整容易出错或者出现遗漏本会计所并不支持使用这种弊大于利的报税方式。

 

来源:田志博文章

十二月 12, 2018 / by / in ,