商业报税

什么是企业类型?

公司类型主要有独资公司(Sole Proprietorship),合伙企业(Partnership),有限合伙公司(LP),有限股份责任公司(LLC),股份有限公司(INC)等型态。股份有限公司又分为C-Corp和S-Corp的税务型态。我们华人创业做生意大多都是小公司。市面上大多是C-Corp,就是大家常说的INC,这种公司比其他类型的公司缴的税要多。


S-Corp,独资公司与合伙企业是无限责任公司,即是说公司亏欠的债务可以由公司法人或业主的個人财产来无限制的偿还。

股份公司分为很多种,即股份有限公司,股份有限责任公司和有限合伙企业。有限的意思是说公司亏欠的债务只以股东投入的资本为限,不能追缴至股东或投资人的个人财产。但对于公司欠税,股东,合伙人或者企业负责人还是负有无限责任偿还的。

股份有限公司是指C-Corp,这种类型的公司要缴双重税,即公司盈利的公司所得税,还有公司分红时,股东所缴的个人所得税。举例说明,C-Corp报税,2014盈利100万。扣除公司税后,公司分红50万元给业主股东,那业主股东还要上缴20%左右的股息税。此谓双重税。此外还有,因为2013年新推出的奥巴马健保税,如果业主家庭收入超过25万,股息税还要多缴3.8%的奥巴马健保税。再加上州税,地方税,大半收入已上缴给了政府。

其实如上这样庞大的税收,纳税人也是有办法减小的。股份有限公司可选择S-Corp的公司税务类别。S-Corp是“纳税中间体系”(Pass through entity),没有双重税的负担。公司盈亏通过K-1表反映在个人税表上。也就是说,业主的公司所得税不用缴,仅在个人税表上报100万元收入即可。要是亏损还可扣除其他个人收入。

独资公司,合伙企业和有限责任合伙公司,他们与S-Corp一样,也是纳税中间体系,公司的盈亏直接使用C表报税,或用K-1表反映在个人税表上,所得税的省税效果基本相同。不过独资公司和单一股东的股份有限责任公司则要上缴15.3%的自雇税。

多个股东的股份有限责任公司,合伙企业,和有限责任合伙公司使用1065表报税。普通合伙人和股份有限责任公司的股东都被认定为自雇,都要上缴15.3%的自雇税。

C-Corp也有办法减小税务负担,比如将所有利润转为责任股东的薪资,税务效果上述公司大致相同,虽然不用缴公司所得税,但要上缴15.3%
的薪资税。相比较下,S-Corp只要支付股东负责人与市场同等的合理工资,分红便不用缴自雇税。

从2013年起,个人年收入超过25万的,独资公司,股份有限责任公司与合伙企业的股东还要上缴额外的0.9%奥巴马健保税,而S-Corp股东分红不用缴。

继上述业主举例,2014年收入100万。用独资公司,股份有限责任公司或合伙企业类型报税要缴
117,000的12.4%的社安税,即1.45万元税金,还有2.9%的健保税,即2.9万元税金,加上额外奥巴马健保税0.9%,即$6,750,合计共缴纳5.025万元。

如果业主选择S-Corp公司形态,发给自己合理工资20万元,余下作为分红。分红不用缴自雇税或者薪资税。这样,他的工资缴纳1.45万元社安税和5800元健保税,共计2.03万元。由此可见,仅由于公司的税务形态,业主就能节省将近3万元的税款。

股份有限责任公司和有限合伙企业可以用8832表和2553表申请转换为股份有限公司和S-Corp公司。只要是公民及绿卡身份,且不超过100名股东等条件。另外,使用公司分部门报税,例如操作和盈利部门采用S-Corp报税,管理和收支平衡部门采用C-Corp报税,这也是一种不错的商业省税策略。

十二月 14, 2018 / by / in ,
在家开自雇企业的人士应怎样报税并面对国税局查账?

报税季来临,在家开自雇企业的人士应怎样报税并面对国税局查账?自雇企业要把办公和家居区域分开,并可以为在家营业的费用申请扣除,申报“住宅办公室扣税额”。


住宅办公室占多少面积、比例,家里的水费、电费可按比例分出属企业的部分作为企业成本,申报“住宅办公室办扣税额”。自雇企业最大面积是350呎,夫妻俩都可以有自雇企业,但不可在同一地方。对于什么是自雇企业,国税局的网站(www.irs.gov)上解释为:“独资的经营业主或独立承包商,或合伙公司的成员或自己开业(包括兼职从业)”,如在家开网店、托儿所(Daycare)等。

 

自雇企业无需正规做会计报表,但平时要用笔记本对每一笔业务开支费用随时做好记录,以备国税局查账。如上班时间几点到几点、每天做什么工作、每笔业务开支等,开车、吃饭是与公司的业务有关的,可把开车的里程、油费、餐费等记录下来。在国税局查税时,出示这些记录。

找对报税代理人

自雇企业每季预缴估税,若老报亏损会引起国税局的注意,另外报税时要找好的代理人。有的代理人做出来的报表,几个企业报的数字一模一样,国税局会怀疑并对该代理人经手的所有案子查账。所以纳税人要看清楚才签名确认,将来出问题承担责任和受罚的是纳税人,因为代理人说你已签字确认了。

露可还提醒国税局的来信一定要回应,很多华人因为看不懂而不回应,越不回应会认为你越有问题。若国税局来信称发现你有另外的收入没有申报,这是通常会发生的,但不要害怕,不认可国税局的决定可申请上诉,还可以跟国税局协商,一次性缴付做不到,可分期缴付。但不理会罚款会产生罚息。通常第一次被查账后,基本上第二年也会被查看是否已改正。

国税局有中文网页

国税局的网站有中文网页,这是露可和郭曼丽等人为华裔争取的。纳税人有很多权利需懂得运用,如被告知权、获得优质服务权、不支付超过正常税额的权利、质疑国税局立场和提出申诉的权利、对国税局决定提出上诉的权利,终结权(有权知道国税局查税和追欠税所需的最长时间及何时完成的权利)、隐私权、保密权、获取代理人权利、享有公平公正税务制度的权利等等。

没有合法身份者也可以报税,对日后调整身份有好处。

十二月 14, 2018 / by / in ,
小商业报税:小生意不易亏损3年

做生意的目的是为了赚钱。如果生意常年亏损还在营业,国税局将会视其为“业余爱好”(Hobby)。小生意被定位为业余爱好后,其亏损就不能再继续抵收入。通常业余爱好是国税局查税的杀手锏,如被定为业余爱好,即使所有费用有文件充分证明,也不能从当年收入扣除,更不能累计为过去将来的盈利抵销。


如果小生意被改为业余爱好,一年的加税罚款通常上万元,三年以上的罚款甚至更多。国税局的数据显示,每年业余爱好费用的不当扣除,夸大各种调整,免税额(Exemption)少付国税高达300亿元。因此,小商业三年亏损,并被改为业余爱好是国税局查税的重点。

小商业可以扣除做生意时的所有必要合理开销成本,当然,做生意也要对盈利有所期盼。其实,国税局将小商业假定为5年营业中至少3年是盈利的。如果小商业亏损了3年以上,或满足不了国家的一系列要求,政府就会视其为避税机构(Tax Shelter),有权将其定位为业余爱好。

IRC183业余爱好亏损法规定:如果经营不是为了盈利,允许的扣除额不可超过营收。业余爱好的营收在1040表的第21行报税,其费用在A表第23行进行报税,并且要超过AGI“调整后总收入”的2%才能使用此扣除金额。

举例说明,一业主家庭报税,先生收入20万,太太做小生意亏损4万。家庭调整后总收入16万。国税局查税后视其为业余爱好,亏损4万不可抵扣,以税率25%计算,要加税1万元以及利息,罚款。如果小生意被改3年业余爱好,加税利息及罚款将高达3-5万。

为了避免生意被再分类,小商业主必须要向国税局证明,经营活动是合法盈利性生意,即使目前由于外部因素而不能盈利,但是生意正在改进盈利条件及方式。如不能满足3/5年盈利条件,可用良好的会计簿记,商业与个人分开报账,业主的专业技能执照,收入来源与努力所花费的时间,商业计划规划,广告及市场促销,缴纳的销售税及薪资税来说服国税局。哪怕只有一年盈利,都是很有力的说服证据。

此外,为了避免3年亏损被查,还可填写5213表。此表的功能是允许小商业主选择5年后才让国税局查生意是否盈利。5213表要在3年报税期中填写。也可在收到查税信函后60日内填写,只要不超过3年有效期。国税局界定生意类型,独资公司,LLC,合伙企业,以及S-Corp,C-Corp不包括在界定其内。

有些业主选择关掉公司,然后再成立新公司的办法来继续亏损。但每3年关旧,开新,而且都是同样的生意,这样尤其会引起国税局的怀疑,到时被查想要自圆其说恐怕很难。政府很容易判别假装做生意,实为逃税行止的公司。因此,此种逃税行为并不值得推崇。

高薪人士可以利用公司初创的税务优惠,用生意亏损来扣除高收入省税,并为将来盈利打好基础,但不要仅仅只是为了省税而成立公司。

小商业报税,将公司和个人分开报税,比用C表一起报税,被查的风险要低。

来源:网络

十二月 14, 2018 / by / in ,