美国夫妻怎样报税最划算?

美国夫妻怎样报税最划算?

夫妻报税经常会提出遇到的问题:报税是夫妻合报还是分开报税比较省税?为什么绝大多数人是夫妻合报,是由于合报省税吗?夫妻分开报税是否税率较高,在什么条件下比较省税?夫妻带孩子可以分开各自以户主(Head of Household)报税省税吗?

夫妻可以选择结婚合报(Married FilingJointly)或结婚分开(Married Filing Separately) 报税。报税额度金牌网之前的文章有做过介绍。合报还是分报是否省税要具体情况具体分析。但一般而言,95%的结婚夫妻合报会比较有利,因为结婚合报往往享有税务上的优惠。

例如结婚分报不能享有大学学费最高$2500退税,最高$6242低收入退税(EITC), 儿童照顾最高$2100退税以及老人残疾退税。还不能抵扣大学贷款利息和减少儿童税信用等。

但在离婚前的夫妻合报,丈夫给妻子的赡养费,不能在丈夫的收入中扣除,如果丈夫高收入,妻子低收入就不比分报省税。而且,夫妻合报要共同承担税务责任,国税局可以从夫妻任一方的财产中扣除欠税,罚款和利息。因此,如果即将离婚,即使分开报税要缴较多的税,也不值得夫妻合报。而且,结婚合报后不能在修改税表时改为结婚分报,但却可以由结婚分报改为结婚合报。同时,非居民外国人一般不能夫妻合报,除非夫妻一方是美国公民或有绿卡。

夫妻在下述条件下分开报税比较有利:一是有特别的分项抵扣。例如夫妻的调整总收入为25万元,丈夫20万元,妻子5万元,妻子动手术无保险2万元。如果夫妻合报有收入门槛2.5万元(10%的调整总收入),医疗费不能抵扣。如果夫妻分报,妻子的收入门槛5千元,可以抵扣1.5万元。二是夫妻即将离婚,虽然正式离婚前可以夫妻合报并省税,但由于在税表上签名和如何分配退税等方面有分岐以及上述情况,大多数即将离婚的夫妻都选择分开报税。三是配偶的退税可能被国税局没收,夫妻合报将得不到退税。四是有大额的资本利得和股息分红。例如丈夫有收入35万元,妻子有收入10万元,还有大额资本利得。如果合报资本利得税为20%,因为合报总收入达到45万元。如果分报,妻子的资本利得税将比较低,可能为0%或15%。五是有大额的投资收入,租金,利息等被动收入。六是夫妻一方要保护自己。例如知道配偶税务欺诈,或者担心被查税,可以分开报税。

另一方面,结婚分开报税就不能由传统IRA转換到Roth IRA。而且,夫妻分开报税,必须同时用分项抵扣或标准抵扣,不能一方用分项抵扣,另一方用标准抵扣。

户主通常是报税时被认为处于非结婚状态如未婚或分居,但要扶养家庭的报税人。但结婚的夫妇如能满足不是如上学工作等暂时不在家,分开生活半年以上,维持家庭一半以上费用,赡养子女和父母等条件,也可用户主身分报税。如配偶是非居民的外国人,也可用户主报税。夫妇一方用户主报税,另一方即使没有赡养者,也可用户主报税。用户主报税,比夫妻合报(一半),夫妻分报和单身享有更低的税率,更高的标准抵扣。例如2015年标准抵扣单身或结婚分报为$6300,结婚合报为$12600,而户主为$9250。户主夫妇还可一方用高的分项抵扣,另一方用缴高的标准抵扣以省税,同时也可享受所有的税务优惠。但国税局对用户主报税的夫妇查税较严。结婚夫妇用户主报税最好听取有经验会计师的意见。
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January 6, 2019 / by / in ,

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