Posted on 2016-11-15 / 1933

王景華註冊會計師

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王景華註冊會計師淺談海外資產申報
March 12, 2014, 6:00 am
王景华註册会计师718-358-1288
Listing Type : 理财会计理财
Item Type : 商品

美國國稅局規定凡是美國公民、 綠卡持有者,或是稅法定義的居民應將在全球各地的收入(美國境內與境外) 在稅表上申報並繳納所得稅,不管是否收到這些收入的W-2工資表,1099表,或國外發的所得憑單。執業於法拉盛的王景華註冊會計師指出,海外財產申報主要是牽涉到兩個表格:一為申報海外銀行帳戶的TD F 90-221表,另一為美國居民海外金融資產的總結表─8938表。

其中申報美國公民、居民海外金融資產的總結表8938表規定民一旦滿足其申報的條件,即必須應填寫8938表格,連同美國個人稅的稅表的其他表格一起提交。這個表格提交的截至日期是和其他個人稅稅表一致,為4月15日之前。美國8938對於海外金融資產的定義為:一、海外金融機構中的金融帳戶,二、資產雖然不在海外金融機構中,但持有者用於投資的如下金融財產:(1)非美國公司發行的股票或其他證券,(2)任何在海外實體中的資本,(3)任何由海外實體作為發行方或交易方的金融商品或合同。

綠卡持有人或者美國公民如果其資產符合以下任一條件,就需要進行申報:(1)納稅人未婚或已婚獨立報稅定居美國,當年年末海外總金融資產超過5萬美元或在當年內任何時間點這個金額超過7萬5千美元。(2)納稅人已婚定居在美國,採合併申報:在當年年末國外總金融資產超過10萬美元或在當年中任何時間節點這金額超過15萬美元。(3)納稅人居住美國境外且獨立申報:在當年年末國外總金融資產超過20萬美元或者在當年中任何時間點這金額超過30萬美元。(4)納稅人居住美國境外但與配偶合併申報:在當年年末國外總金融資產超過40萬美元或在當年中的任何時間點這金額超過60萬美元。

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Celine Huang
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